Мінфін запропонував ввести нову категорію фізосіб - платників податків - заможних осіб (з високими доходами). До неї хочуть віднести резидентів, які відповідають хоча б одному з критеріїв:
- є кінцевим бенефіціарним власником (контролером) великого платника податків;
- прямо чи опосередковано володіє 10 % і більше статутного капіталу або акцій (часток) юридичної особи, яка є податковим резидентом іншої держави та задекларувала (отримала) дохід за попередній податковий (звітний) рік не менш як 10 млн євро;
- загальний річний оподатковуваний дохід за попередній звітний рік перевищує 50 млн грн.
Запропоновано закріпити зазначені критерії на законодавчому рівні шляхом прийняття проекту Закону «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів щодо критеріїв визначення осіб з високими статками» (його було розміщено на сайті Мінфіну 2 січня).
Передбачено, що такі особи братимуться на окремий облік, вони у будь-якому випадку зобов'язані щорічно подавати податкову декларацію. Несвоєчасне її подання тягне за собою накладення штрафу в розмірі 10 % суми нарахованого податку на доходи фізичних осіб. Строк давності перевірки правильності виконання заможними особами податкових зобов'язань може скласти 10 років.
За письмовим запитом ДФС банки будуть зобов'язані надавати інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках заможних осіб, у тому числі про ненадходження у встановлені строки валютної виручки від суб'єктів господарювання.
