17 ноября 2023 года вступил в силу приказ Министерства финансов Украины от 25 сентября 2023 года № 516 "Об утверждении Порядка заполнения и представления финансовыми агентами отчета о подотчетных счетах в соответствии с многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах".
В Минфине напоминают, что со вступлением в силу изменений в налоговое законодательство относительно имплементации в Украине Общего стандарта отчетности CRS финансовые агенты, которые являются подотчетными финансовыми учреждениями (ПФУ) для целей Многостороннего соглашения CRS и Общего стандарта отчетности CRS, с 1 июля 2023 года обязаны принимать меры относительно надлежащей комплексной проверки с целью выявления подотчетных счетов и ежегодно, до 1 июля, подавать в ГНС отчет о подотчетных счетах.
Приказом установлено, что первый Отчет за отчетный период, который начинается 1 июля 2023 года и заканчивается 31 декабря 2023 года (первый отчетный период), подается ПФУ до 01 июля 2024 года. В дальнейшем отчетным периодом будет считаться предыдущий календарный год.
Порядок устанавливает требования к форме и формату Отчета, и определяет порядок его заполнения и представления в ГНС для дальнейшей передачи информации компетентным органам подотчетных юрисдикций в соответствии с Многостороннего соглашения CRS.
В Отчете предоставляется информация обо всех подотчетных счетах за отчетный период. Если ПФУ в отчетном году не имеет финансовых счетов или если после применения процедур надлежащей комплексной проверки в отчетном году ПФУ не выявляет ни одного финансового счета, который является подотчетным для целей Многостороннего соглашения CRS, ПФУ подает "нулевой" отчет, в котором указывает об отсутствии подотчетных счетов в соответствующем году.
Отчет формируется с применением XML- схемы "CRS XML Schema (v2.0) ", разработанной Организацией экономического сотрудничества и развития, и используется в процессе автоматического обмена информацией между компетентными органами. XML- схема Отчета будет обнародована на официальном вебпортале ГНС.
Организации, которые имели статус ПФУ по состоянием на 30 июня 2023 года, обязаны стать на учет в ГНС до 31 декабря 2023 года.
Если же организация не имела статуса ПФУ по состоянию на 30 июня 2023 года или была создана (зарегистрирована), начиная с 1 июля 2023 года или позже, она подает заявление о взятии ее на учет в ГНС как ПФУ в течение 60 календарных дней после установления ею статуса ПФУ.
А вы уверены в due dilligence процедурах вашего бизнеса? Полноту информации обеспечит решение LIGA360. Досье на 6,8 млн компаний, проверку международных санкционных списков, поиск токсичных связей с рф и рб. Закажите LIGA360 сегодня и обеспечьте топ-команду инструментами для принятия решений.
Читайте также:
