ГНС предоставила ИНК от 07.01.2026 г. № 142/ІПК/99-00-24-03-03 относительно обязанности физических лиц - резидентов уведомлять налоговые органы о приобретении доли в уставном капитале иностранного юридического лица в 2025 году.
Критерии определения контролирующего лица
Согласно нормам Налогового кодекса Украины, контролируемой иностранной компанией (КИК) признается любое иностранное юридическое лицо, находящееся под контролем резидента Украины (физического или юридического лица).
Лицо считается контролирующим, если оно:
владеет долей в иностранной компании в размере более 50%;
владеет долей более 10%, при условии, что совокупная доля всех резидентов Украины в этой компании составляет 50% и более;
осуществляет фактический контроль над иностранной компанией (независимо от формального владения долей).
Когда уведомление подавать не нужно?
В рассматриваемом случае налогоплательщик приобрел долю в размере 45%. Другими соучредителями являются гражданин Польши (10%) и гражданин Украины, который постоянно проживает за границей и не является налоговым резидентом Украины (45%).
ГНС разъяснила: если физическое лицо - резидент Украины не соответствует критериям определения его контролирующим лицом (в частности, если совокупная доля резидентов Украины не достигает 50% или отсутствует фактический контроль), то такое лицо не обязано подавать Уведомление о приобретении доли.
Важно: фактический контроль устанавливается на основании существенного влияния на решения относительно сделок, распоряжения активами или прибылью. В частности, это может быть предоставление обязательных указаний органам управления или наличие доверенности на существенные сделки сроком более одного года.
Сроки подачи (если обязанность возникает)
Если лицо все же признается контролирующим, оно должно направить Уведомление в контролирующий орган в течение 60 дней со дня такого приобретения или начала осуществления фактического контроля. Форма и порядок подачи утверждены приказом Минфина № 512.
LIGA ZAKON презентовала новое решение LIGA360 для бизнесов и государственных органов. Это мощная экосистема, которая объединяет инструменты для комплаенса, правового анализа и мониторинга рисков.
Благодаря автоматизированным алгоритмам вы сможете мгновенно находить нужные индивидуальные налоговые консультации и получать экспертную поддержку для принятия стратегических решений. Узнайте больше о возможностях обновленной платформы и обеспечьте юридическую чистоту ваших международных операций вместе с LIGA360.
