Государственная налоговая служба разъяснила (ІПК N 3464/ІПК/99-00-21-02-02): если товары или основные средства уничтожены в результате попаданий БПЛА, компания не обязана насчитывать НДС на такие потери.
Для уничтоженных запасов действует временная норма военного времени: товары, купленные с НДС, но утраченные из-за форс-мажора, не считаются использованными вне хозяйственной деятельности - а следовательно, компенсирующие налоговые обязательства не возникают. Условие одно: обязательный сертификат Торгово-промышленной палаты о форс-мажоре.
Для уничтоженных основных средств действует другое правило: ликвидация из-за обстрела приравнивается к "вынужденной", а не самостоятельного решения владельца, потому НДС тоже не насчитывается. Но подтвердить это можно только документами - сертификатом ТПП, актом о пожаре, извлечением из реестра об уничтоженном имуществе или из Единого реестра досудебных расследований.
Относительно налога на прибыль: остаточную стоимость уничтоженных основных средств можно учесть в расходах, а списанные запасы - вообще без дополнительных корректировок, только по данным бухучета.
Полный разбор - в аналитическом материале LIGA360: читать полностью. Больше о списание запасов в результате порчи (уничтожения)
