Недавно апелляционный суд поставил точку в долговременном деле относительно налогообложения средств, полученных на банковский счет гражданина.
Об этом указывают в ГНС.
Так, в июле 2016 года ГУ ГФС в Херсонской области по материалам Государственной службы финансового мониторинга Украины начало уголовное производство по признакам уголовного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 212 Уголовного кодекса.
Досудебным расследованием было установлено, что лицо, состоя основателем и директором предприятия, которое занимается оптовой торговлей фарфора, стеклянной посуды и средств чистки, в течение 2012 - 2016 г. импортировал указанную продукцию на предприятие с территории Российской Федерации. С целью получения неучтенной прибылион открыл на свое имя расчетные счета в двух банковских учреждениях. В дальнейшем по договоренности с рядом лиц, которые приобретали фарфоровую и стеклянную посуду, для дальнейшей реализации указанной продукции без уплаты налогов, оформил им доступ к счетам с помощью карточек Visa Elektron. Таким способом он предоставил возможность этим лицам самостоятельно осуществлять расчетные операции за полученную продукцию. На протяжении почти 4,5 лет лицо получал на эти счета средства от группы граждан-покупателей и переводил их в наличность без представления деклараций и уплаты налогов.
По установленным фактам была проведена проверка соблюдения требований налогового законодательства гражданина, по результатам которого установлено занижение налога на доходы физических лиц на общую сумму 5,98 млн гривен и военного сбора на 266,6 тыс. гривен.
В суде налогоплательщик обосновывал правомерность своей позиции, в частности тем, что открытые банковские счета, являются счетами предприятия, а не его личными, а свыше 50 млн гривен, которые поступили на них, являются средствами от продажи продукции предприятия.
Однако юристы Главного управления ГНС в Херсонской области, Автономной Республике Крым и г. Севастополе довели правомерность позиции контролирующего органа: счета, открытые на имя гражданина, являются его счетами, как физического лица, а зачтенные на них средства - незадекларированы и необложены налогом на доходы физических лиц и военным сбором.
Поэтому суды первой и апелляционной инстанций отказали лицу в удовлетворении исковых требований. Соответственно этот гражданин обязан уплатить в бюджет доначисленные налоги на общую сумму 7,8 млн гривен.
Адвокатам НААУ доступны ІТ-инструменты для договорной работы. С новинками LIGA360:Адвокат НААУ вы сможете автоматически проверять ошибки и структуру договоров, соответствие условий, штрафные санкции и др. Заказывайте доступ в своей системе LIGA360
