В ГНС обнародовали результаты представления уведомлений бизнеса о контролируемых иностранных компаниях.
С начала 2022 года в налоговую поступило 6721 уведомление о приобретении в собственность, регистрации и продаже/ликвидации иностранной контролируемой компании или образования без статуса юридического лица (фонды, трасты), из которых 6430 - от физических лиц - резидентов Украины и 291 - от юридических лиц - резидентов Украины.
|
|
Основными странами, в которых приобретены/отчуждены доли в иностранном юридическом лице, имущественные права на долю в активах, доход или прибыль образования без статуса юридического лица есть:
Республика Польша - 33 %,
Великая Британия - 15 %,
Соединенные Штаты Америки - 13 %,
Республика Кипр - 11 %,
Эстонская Республика - 7 %,
другие страны - 21 %.
А вы уверены в due dilligence процедурах вашего бизнеса? Полноту информации обеспечит решение LIGA360. Досье на 6,8 млн компаний, проверку международных санкционных списков, поиск токсичных связей с рф и рб. Закажите LIGA360 сегодня и обеспечьте топ-команду инструментами для принятия решений.
Уведомлять налоговую необходимо о:
- каждом непосредственном или опосредованном приобретении доли в иностранном юридическом лице или начале осуществления физического контроля над иностранным юридическим лицом, которое приводит к признанию такого физического (юридического) лица контролирующим лицом в соответствии с требованиями ст. 39-2 Кодекса;
- основание, создание или приобретение имущественных прав на долю в активах, доходах или прибыли образования без статуса юридического лица;
- каждое отчуждение доли в иностранном юридическом лице или прекращение осуществления фактического контроля над иностранным юридическим лицом, которое приводит к потере признания такого физического (юридической) лица контролирующим лицом в соответствии с требованиями ст. 39-2 Кодекса;
- ликвидации или отчуждении имущественных прав на долю в активах, доходах или прибыли образования без статуса юридического лица.
Неуведомление о приобретении доли в иностранном юридическом лице, образовании без статуса юридического лица, или прекращении осуществления фактического контроля за иностранным юридическим лицом, или об отчуждении доли в иностранном юридическом лице, или прекращении осуществления фактического контроля над иностранным юридическим лицом в сроки, предусмотренные пп. 39-2.5.5 Кодекса (в течение 60 дней со дня такого приобретения (начала осуществления фактического контроля) или отчуждения), влечет за собой наложение штрафа в размере 300 размеров прожиточного минимума для трудоспособного лица (в 2023 году - 805 200 грн.).
Дополнительно сообщаем, что законопроектом № 8137 предусмотрены изменения к пункту 120.7 статьи 120 Кодекса в части дополнения штрафом за несвоевременное уведомление о приобретении доли в иностранном юридическом лице, образовании без статуса юридического лица, или о начале осуществления фактического контроля за иностранным юридическим лицом, или об отчуждении доли в иностранном юридическом лице, или о прекращении осуществления фактического контроля над иностранным юридическим лицом.
Читайте также: Изменения правил КИК: новации проекта № 8137
Все источники информации для вашей работы - в новом решении LIGA360 PRO. Доступ к самой полной базе законодательства, судебных решений и инструментов проверки контрагентов. Узнайте больше преимуществ по ссылке.
