Расширение налоговых рисков и введение комплаенса: законопроект о "Клубе белого бизнеса" уже в Раде

Как мы сообщали ранее, народные депутаты разработали законопроект о "клубе белого бизнеса", который предусматривает создание перечня налогоплательщиков с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового законодательства, которые будут пользоваться рядом преимуществ в налоговом администрировании.

Соответствующий законопроект № 11084 уже зарегистрирован в Верховной Раде.

Проект предлагает ввести систему управления комплаенс-рисками (соблюдение требований налогового законодательства) включительно с укреплением добропорядочности и доверия к Государственной налоговой службе Украины.

В пояснительной записке очерчены следующие предложения проекта:

1) расширение содержания понятия "налоговый риск" и введение термина "комплаенс (управление налоговыми рисками)";

2) введение Перечня налогоплательщиков с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового законодательства, которые будут пользоваться рядом преимуществ в налоговом администрировании во время военного положения;

3) в Перечень ежеквартально будут включаться юридические лица и ФЛП, которые будут отвечать ряду требований и критериев с учетом системы налогообложения (в частности, требования к уровню уплаты налогов, требования к уровню начисления заработной платы и тому подобное);

4) ведения Перечня будет обеспечивать ГНС, а информацию о включении к нему налогоплательщик будет получать через электронный кабинет;

5) налогоплательщики с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового законодательства, включенные а Перечень, будут получать такие преимущества:

• мораторий на документальные проверки, кроме некоторых видов;

• сокращение сроков камеральной и документальной проверок в целях бюджетного возмещения - 5 календарных дней;

• индивидуальные налоговые консультации в течение 5 календарных дней;

• за налогоплательщиком закрепляется комплаенс-менеджер, с которым плательщик сможет взаимодействовать в частности с использованием средств дистанционной связи, в том числе в режиме видеоконференции;

• налогоплательщик на свой запрос в пятидневный срок имеет право получить сведения об имеющейся у контролирующего органа налоговой информации, которая может свидетельствовать о налоговых рисках в деятельности налогоплательщика, а также консультацию относительно устранения таких рисков.

К налогоплательщикам с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового законодательства будут относится юридические лица и ФЛП, которые:

а) не имеют налогового долга и/или недоимки по уплате ЕСВ или общая сумма налогового долга и/или долга по уплате ЕСВ не превышает 180 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан (3060 грн);

б) у которых отсутствуют по результатам документальных проверок несогласованы налоговые (денежные) обязательства по налоговым уведомлениям-решениям, по которым сумма денежных обязательств или уменьшения НДС, заявленного к бюджетному возмещению, превышает 3000 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан (51000 грн);

в) без фактов нарушения налоговых обязательств относительно представления отчетности и/или документов (сообщений), в том числе предусмотренных статьями 39 и 39-2, пунктом 46.2 статьи 46 НКУ (трансфертное ценообразование, КИК, финотчетность);

г) отсутствуют вынесенные налоговые уведомления-решения о нарушении предельных сроков расчетов по операциям экспорта и импорта товаров на протяжении года;

г) отсутствие принятого относительно налогоплательщика решения о его соответствии критериям риска плательщика НДС;

д) отсутствуют решения о применении санкций;

е) соответствие установленным критериям. Это, в частности, если уровень уплаты налога на прибыль и НДС является равным/выше от среднего по отрасли, средняя зарплата на уровне не меньше средней заработной платы в соответствующей отрасли в соответствующем регионе умноженной на коэффициент 1,1, среднемесячная численность работающих за последние 12 месяцев составляет не менее пяти лиц и тому подобное