Министерство финансов Украины приказами № 673 и № 52 обновило Порядок заполнения и представления отчетов о подотчетных счетах в соответствии с Соглашением FATCA. Изменения, которые уже вступили в силу, касаются процедуры регистрации, сроков исправления ошибок и коммуникации с налоговыми органами. Приказы вступают в силу со дня официального опубликования.
Регистрация и GIIN: исключительная компетенция США
Минфин уточнил, что регистрация финансовых агентов для целей FATCA, а также присвоение и аннулирование глобального идентификационного номера посредника (GIIN) осуществляется исключительно Службой внутренних доходов США (IRS).
В течение 5 рабочих дней после получения или отмены GIIN от IRS, финансовый агент должен уведомить об этом ГНС по специальному электронному адресу: FATCA@tax.gov.ua.
В уведомлении необходимо отметить наименование, код ЕГРПОУ, сам GIIN и дату его получения/отмены.
Отчет о подотчетных счетах подается финансовыми агентами ежегодно в срок до 01 июля (было - сентября) года, который наступает за отчетным.
Исправление ошибок: новые сроки
Новый порядок устанавливает четкий алгоритм и сроки для исправления ошибок в уже поданных FATCA- отчетах.
Ситуация | Кто инициирует? | Что делать финансовому агенту? | Срок |
Ошибки выявлены IRS (налоговая служба США) | ГНС (по получении сообщения от IRS) | Предоставить исправленный отчет через систему IDES. | Не позже 30 календарных дней из даты сообщения от ГНС. |
или Сообщить ГНС о причинах непредоставления и ожидаемой дате (не может превышать 60 дней из даты окончания 30-дневного срока). | |||
Ошибки выявлены самостоятельно (после 1 июля) | Финансовый агент | Послать к ГНС через IDES исправленный отчет. | Не позже 10 календарных дней со дня выявления ошибки. |
Другие важные изменения
Конфиденциальность: Прямо закреплено, что любая информация, отправленная и полученая в процессе обмена по Соглашению FATCA, есть информацией с ограниченным доступом.
Приоритет Соглашения : В случае расхождений между положениями Порядка и самого Соглашения FATCA, применяются положение международного Соглашения.
Коммуникация ГНС: Уточнено, что финансовые агенты должны сообщать ГНС свою контактную электронную почту для коммуникации относительно FATCA до 1 февраля каждого отчетного года с указанием кода согласно ЕГРПОУ, идентификатора GIIN, фамилии, имя, отчество (при наличии) контактного лица, ответственного за представление отчета о подотчетных счетах и классификациях финансового учреждения в соответствии с Соглашением FATCA.
Для финансовых учреждений своевременное и корректное выполнение требований FATCA является критически важным для избежания санкций как со стороны украинских, так и американских регуляторов. Чтобы обеспечить соответствие новым требованиям, компаниям стоит использовать комплексные комплаєнс-рішення. LIGA360 предоставляет доступ ко всем актуальным нормативным актам, разъяснениям ГНС и международных соглашений, что поможет избежать ошибок в отчетности.
Читайте также:
