Правление Национального банка Украины постановлением "О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые акты Национального банка Украины" от 07.08.2026 г. № 88 (далее - Постановление № 88), действующим с 08.08.2026 года, ввело отдельный порядок расчета кредитного риска по активам, обеспеченным одновременно залогом и гарантийным инструментом на портфельной основе. Изменения прежде всего касаются банков, кредитующих под государственные и международные программы портфельных гарантий с залоговым покрытием. Полный разбор формулы скорректированной стоимости залога, сквозной перенумерации расчетных формул и практических последствий для банков и провайдеров портфельных гарантий - в полном анализе на LIGA360.
Норма внесена в Положение об определении банками Украины размера кредитного риска по активным банковским операциям, утвержденное постановлением Правления Национального банка Украины от 30.06.2016 г. № 351 (далее - Положение № 351). Отдельная формула применяется на индивидуальной основе, когда договор предусматривает возврат провайдеру гарантийного инструмента выплат, которые банк получил за счет обращения взыскания на залоговое имущество. В расчете появляется скорректированная стоимость залога: она отсекает ту часть залоговой стоимости, которая по договору подлежит перераспределению в пользу провайдера гарантии. Для отдельных портфелей это означает рост расчетного кредитного риска и резервов, а тот же механизм применяется и при расчете на групповой основе, и по упрощенному подходу.
Стоимость портфельной гарантии на уровне индивидуального, а не портфельного покрытия банк принимает только при одновременном соблюдении трех условий: договор не ограничивает каждую отдельную операцию портфельным лимитом, банк использовал не более 50 % суммы лимита по гарантийному инструменту, а состояние использования лимита проверяет не реже раза в 12 месяцев. Приблизившись к порогу, банк теряет право на индивидуальное покрытие, пока профессиональным суждением не докажет отсутствие риска исчерпания лимита до конца срока действия гарантии - это создает новую точку контроля в кредитном процессе и стимул для провайдеров гарантий пересматривать договорные условия.
Постановление № 88 также уточняет отсчет дней просрочки по овердрафту и кредитной карте, если ими погашен долг по другому кредиту физического лица: конструкция закрывает возможность технического обнуления просрочки через перекредитование внутри одного банка. Одновременно контргарантии и резервные аккредитивы прямо вошли в перечень приемлемого обеспечения наряду с гарантиями.
Внутрибанковские положения о расчете кредитного риска банки должны обновить до 30 сентября 2026 года - это касается всего массива изменений, а не только блока о портфельных гарантиях. Сам расчет с учетом портфельных гарантий применяется не позднее отчетной даты по состоянию на 1 декабря 2026 года, тогда как остальные новации, в частности правила отсчета просрочки, действуют уже со дня, следующего за официальным опубликованием Постановления № 88.
Подробный пошаговый разбор формулы 2 для активов с двойным обеспечением и полной перенумерации расчетных формул Положения № 351 изложен в аналитическом материале LIGA360. Контроль документа уведомляет о дальнейших изменениях Постановления № 88, а сравнение редакций Положения № 351 показывает, какие пункты появились под новыми номерами. Попробовать LIGA360.
