Правління Національного банку України постановою "Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України" від 07.08.2026 р. № 88 (далі - Постанова № 88), чинною з 08.08.2026 року, запровадило окремий порядок розрахунку кредитного ризику за активами, забезпеченими одночасно заставою та гарантійним інструментом на портфельній основі. Зміни насамперед стосуються банків, які кредитують під державні та міжнародні програми портфельних гарантій із заставним покриттям. Повний розбір формули скоригованої вартості застави, наскрізної перенумерації розрахункових формул і практичних наслідків для банків та надавачів портфельних гарантій - у повному аналізі на LIGA360.
Норму внесено до Положення про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 30.06.2016 р. № 351 (далі - Положення № 351). Окрема формула застосовується на індивідуальній основі, коли договір передбачає повернення надавачу гарантійного інструменту виплат, які банк отримав за рахунок звернення стягнення на заставне майно. У розрахунку з'являється скоригована вартість застави: вона відсікає ту частину заставної вартості, що за договором підлягає перерозподілу на користь надавача гарантії. Для окремих портфелів це означає зростання розрахункового кредитного ризику та резервів, а той самий механізм застосовується і при розрахунку на груповій основі та за спрощеним підходом.
Вартість портфельної гарантії на рівні індивідуального, а не портфельного покриття банк приймає лише за одночасного дотримання трьох умов: договір не обмежує кожну окрему операцію портфельним лімітом, банк використав не більше 50 % суми ліміту за гарантійним інструментом, а стан використання ліміту перевіряє не рідше разу на 12 місяців. Наблизившись до порогу, банк втрачає право на індивідуальне покриття, доки судженням не доведе відсутність ризику вичерпання ліміту до кінця строку дії гарантії - це створює нову точку контролю в кредитному процесі та стимул для надавачів гарантій переглядати договірні умови.
Постанова № 88 також уточнює відлік днів прострочення за овердрафтом і кредитною карткою, якщо ними погашено борг за іншим кредитом фізичної особи: конструкція закриває можливість технічного обнулення прострочення через перекредитування всередині одного банку. Одночасно контргарантії та резервні акредитиви прямо увійшли до переліку прийнятного забезпечення поряд із гарантіями.
Внутрішньобанківські положення про розрахунок кредитного ризику банки мають оновити до 30 вересня 2026 року - це стосується всього масиву змін, а не лише блоку про портфельні гарантії. Сам розрахунок з урахуванням портфельних гарантій застосовується не пізніше звітної дати станом на 1 грудня 2026 року, тоді як решта новацій, зокрема правила відліку прострочення, діють уже з дня, наступного за офіційним опублікуванням Постанови № 88.
Детальний покроковий розбір формули 2 для активів з подвійним забезпеченням та повної перенумерації розрахункових формул Положення № 351 викладено в аналітичному матеріалі LIGA360. Контроль документа сповіщає про подальші зміни Постанови № 88, а порівняння редакцій Положення № 351 показує, які пункти з'явилися під новими номерами. Спробувати LIGA360.
