Как выбрать организационно-правовую форму
Итак, вы решили осуществлять предпринимательскую деятельность, но не можете выбрать организационно-правовую форму? Прежде всего, вы должны определить для себя виды деятельности, которыми планируете заниматься. Также перед регистрацией нужно проанализировать, с какими контрагентами придется работать – физическими лицами или юридическими, планируется ли осуществление внешнеэкономической деятельности. Вы должны ответить себе на вопрос, есть ли у вас партнеры, с кем вы бы хотели официально закрепить партнерство в вашем бизнесе.
Вообще, две самые распространенные формы ведения малого бизнеса – это ФЛП и ООО.
ФЛП - это физическое лицо, человек, который работает как предприниматель.
ООО - это юридическое лицо, то есть организация, учрежденная одним или несколькими лицами, уставный капитал которой разделен на доли, размер которых устанавливается уставом.
ООО надо регистрировать в том случае, если собираетесь вести бизнес с крупными компаниями или вести бизнес совместно с другим лицом или лицами, привлекать инвестиции в развитие своего бизнеса. Или избранный вид деятельности обусловливает необходимость регистрировать ООО, например, туристические агентства, страховая, финансовая деятельность и прочее.
ФЛП выбирают, в основном, когда деятельность связана с предоставлением услуг, процент расходов незначительный, когда бизнес открывается впервые, если предприниматель собирается работать в основном с населением и планируемый объем дохода будет составлять до 1 млн грн или до 5 млн грн.
Сведения о юридическом лице и ФЛП в автоматическом режиме можно контролировать с помощью сервиса CONTR AGENT. Сервис доступен также в экосистеме из управления рисками LIGA360, которая создана IT-компанией ЛІГА:ЗАКОН в поддержку украинского бизнеса.
В чем их отличия
Чтобы зарегистрироваться как ФЛП, главная сложность заключается в том, что необходимо правильно выбрать код КВЭД (классификатор видов экономической деятельности) и систему налогообложения. Регистрация возможна только по месту прописки, этот же адрес будет адресом регистрации ФЛП.
Чтобы зарегистрировать ООО, надо выбрать наименование (наименование общества должно содержать название, а также организационно-правовую форму). Далее выбрать коды КВЭД, составить учредительный документ, назначить орган управления, определить размер уставного капитала и доли участников, юридический адрес ООО и систему налогообложения (единый налог или общая система налогообложения, плательщик НДС или нет).
Предприниматель несет ответственность собственным имуществом. Все договоры (аренды, закупки, предоставление услуг и др.), ФЛП заключает от своего имени, самостоятельно нанимает сотрудников, выплачивает им заработную плату, платит налоги и прочее.
В ООО учредитель отвечает по всем долгам только долей в уставном капитале. В случае создания юридического лица оно в лице руководящих органов ведет хозяйственную деятельность, платит налоги, нанимает или увольняет сотрудников, несет ответственность за нарушение законодательства.
Преимущества и недостатки
Преимущества ФЛП. Простота в регистрации и ведении бухгалтерии (некоторые ФЛП самостоятельно ведут свою бухгалтерию); в получении прибыли на руки при условии уплаты налогов и представления отчетности; в закрытии ФЛП. Офис необязателен, так как ФЛП регистрируют по месту регистрации физического лица.
Недостатки ФЛП. Риск собственным имуществом - если возникают спорные ситуации с задолженностями или начинается судебный процесс, ФЛП несет ответственность имуществом, которое на него зарегистрировано. Также не все предприятия хотят работать с ФЛП.
Преимущества ООО. Ответственность перед должниками только капиталом ООО, возможность строить большой бизнес и привлекать инвесторов и кредиторов. Возможность работать с крупным бизнесом. Каждый из учредителей должен внести вклад в уставный капитал.
Недостатки ООО. Сложная регистрация - нужен уставный капитал, подготовка пакета документов: устава, протокола, приказа и тому подобное. Дороже в обслуживании бухгалтерии. Обязательно нужен юридический адрес.
Как зарегистрировать
Зарегистрироваться предпринимателем в Украине проще, чем кажется на первый взгляд. Можно сделать это офлайн, подав документы госрегистратору, а можно зарегистрироваться онлайн через сервис Минюста или новое приложение «Дия».
Подать документы в бумажном виде можно любому госрегистратору в пределах области, где вы прописаны, если киевская прописка - в пределах Киева (п. 2 ст. 4 ЗУ «О госрегистрации»). Регистрируют предпринимателей бесплатно госрегистраторы в центрах предоставления админуслуг и в исполкомах местных советов (кроме администраций городов областного значения) (ч. 14 ст. 1 ЗУ «О госрегистрации»).
А можно зарегистрироваться онлайн прямо из дома, сейчас есть три сервиса, которые позволяют это сделать:
- «Онлайн-дом юстиции» Минюста
- Портал госуслуг iGov
- «Дія»
Чтобы подать заявление онлайн, нужна электронная подпись физлица. Получить ключ ЭЦП можно бесплатно в любом АЦСК налоговой, или в других АЦСК.
При заполнении заявления у вас будет пункт «Виды экономической деятельности». Коды видов деятельности указываются согласно КВЭД-2010. При вводе цифр система подсказывает правильное название. Код, отмеченный галочкой, будет считаться основным.
Если планируете работать на общей системе, госрегистратору подаете только заявление о госрегистрации ФОП. Хотите работать на едином налоге - сразу же подавайте заявление на упрощенную систему. Ее также можно подать в течение 10 дней после госрегистрации ФЛП, если планируете работать на 3-й группе ЕН, или до истечения месяца, если выбираете 1-2-гу, но тогда придется идти в налоговую.
Пошаговые инструкции по регистрации бизнеса, алгоритмы действий при решении бизнес-задач, все о налогообложении, формы отчетности, бланки первичных документов, судебная практика, актуальная аналитика, консультации от авторитетных экспертов и многие другие инструменты доступны в системах ЛІГА:ЗАКОН. Воспользоваться тестовым доступом можно по ссылке
Системы налогообложения
Общая система налогообложения
Для ООО и ФЛП на этой системе различий не существует. Согласно п. 177.2 НКУ объектом налогообложения у предпринимателей-общесистемщиков является чистый доход (прибыль). Его определяют как разницу между общим налогооблагаемым доходом (выручкой в денежной и неденежной формах) и документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью физлица-предпринимателя. Доходы в 2020 году общесистемщики будут облагаться НДФЛ по ставке 18% (п. 167.1 НКУ). На общей системе вы можете выбрать любой КВЭД и работать по ним без ограничений.
Есть виды деятельности, которые вообще запрещены на упрощенной системе, и если вы укажете эти КВЭДы, вас автоматически зарегистрируют на общей системе, в частности:
92.00 Организации азартных игр,
11.04 Производство прочих недистиллированных напитков из сбраживаемых продуктов,
47.26 Розничная торговля табачными изделиями в специализированных магазинах,
47.30 Розничная торговля горючим.
Упрощенная система налогообложения
Всего 4 группы плательщиков.
1 группа: физлица - предприниматели, которые осуществляют исключительно розничную продажу товаров с торговых мест на рынках и/или осуществляют хозяйственную деятельность по предоставлению бытовых услуг населению. Годовой лимит дохода - до 1000000 гривен (до 02 апреля 2020 было 300000 гривен; ставка с 2020 года - до 10% размера прожиточного минимума, то есть до 210,20 грн. в 2019 году - до 192,20 грн.
2 группа: физлица - предприниматели, которые осуществляют хозяйственную деятельность по предоставлению услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажу товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства. Годовой лимит дохода - до 5000000 гривен (до 02 апреля 2020 было 1500000 гривен; ставка - до 20% минимальной зарплаты (то есть в 2020 году - до 944,60 грн.; y 2019 году - до 834,60 грн.).
3 группа: физлица - предприниматели и юрлица-субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы. Годовой лимит дохода - до 7000000 (до 02 апреля 2020 было 5000000 гривен); ставка - 3% (плательщики НДС) и 5% (Неплательщики НДС) от оборота (в 2015 году было 2% и 4% соответственно, и лимит дохода 20 млн.грн); лимита количества наемных работников нет.
4 группа: сельскохозяйственные товаропроизводители.
Ограничения по статусу контрагента есть только на 1-й и 2-й группах ЕП:
- 1-я группа — мало что можно, только торговать в розницу с торговых мест на рынках и предоставлять бытовые услуги только населению;
- 2-ая группа: вы можете оказывать услуги только населению и единщикам — это могут быть ФЛП и ЮЛ. Если занимаетесь торговлей, производством — можете продавать свои товары СПД на ВС, иностранным контрагентам.
Если собираетесь работать с компаниями, которые платят НДС, лучше зарегистрироваться на 3-ю группу с НДС или на ВС.
С 01.01.2021 г. использовать РРО должны все предприниматели, кроме 1-й группы ЕН и тех, кто работает исключительно с безналичными оплатами.
Насколько сложно закрыть и что для этого нужно
Процедура прекращения для ФЛП намного легче и быстрее, чем для ООО. Для сравнения, закрытие ФЛП предусматривает подачу заявления к госрегистратору, оплату налогов, которые должны были быть оплачены до момента закрытия ФЛП и закрытие счета ФЛП в банке. Процедура занимает около двух дней. Процедура ликвидации ООО предусматривает проверку налоговой и много других нюансов, и может длиться годами (зависит от обстоятельств и ликвидатора).
Обратите внимание, как закрыть ФЛП без налоговых последствий
Игорь Ясько управляющий партнёр ЮК Winner
