|
Количество криптообменников в Украине сопровождается экспоненциальным ростом. Криптоэксперты неустанно твердят, что ежедневный объем этого рынка составляет 200 млн долларов США. Подоспели и первые блокировки операций на криптобиржах с участием правоохранительных органов.
Криптовалюта сейчас: использование, декларирование, налоги
Одни из первых, кто отреагировал на виртуальный рынок - Национальное агентство по предупреждению коррупции и Госфинмониторинг. Так, НАПК опубликовало инструкцию с правилами декларирования, где виртуальным активам посвящена отдельная глава «Особенности отражения сведений о нематериальных активах» со ссылкой на FATF.
FATF Международная группа по противодействию отмыванию грязных денег (англ. Financial Action Task Force on Money Laundering) - межправительственный орган, целью работы которого является развитие и внедрение на международном уровне мер и стандартов по борьбе по отмыванию денег.
В правилах есть определение понятия «криптовалюта» - это цифровые (виртуальные) деньги в форме токенов, созданные и учитываются в распределенном реестре. Указан и сам порядок отображения в декларации с пометкой названия актива в поле «Описание объекта права» (например, Bitcoin Cash, Bitcoin, Etherium, Ripple, Litecoin). Среди прочего, следует указать:
- дату приобретения криптовалюты субъектом декларирования или членом его семьи;
- количество токенов по состоянию на последний день отчетного периода;
- общую стоимость токенов определенного вида.
При наличии у субъекта декларирования или члена его семьи криптовалют различного вида в декларации указывается отдельно информация по каждому виду.
По рекомендациям того же FATF (о внедрении соответствующего регулирование криптовалют) были внесены изменения в Закон Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения».
В частности, дано определение поставщика услуг, связанных с оборотом виртуальных активов, определено его как субъекта первичного финансового мониторинга и запечатлено какие операции могут осуществлять:
- обмен виртуальных активов;
- перевод виртуальных активов;
- хранения и / или администрирования виртуальных активов или инструментов, позволяющих контролировать виртуальные активы.
- участие и предоставление финансовых услуг, связанных с предложением эмитента и / или продажей виртуальных активов;
Кроме того, субъект первичного финансового мониторинга, предоставляющая услуги перевода средств, осуществляет надлежащую проверку к проведению перевода путем верификации плательщика (инициатора перевода).
Такие нормы идут в разрез с ключевыми принципами криптотусовки - анонимности. Соответственно, возникнет непривычная процедура по подтверждению происхождения средств. Не исключением уже становится и блокировка счетов биржами, в случае подозрительности.
Коротко о налогах. Неопределенность и еще раз неопределённость. Норм налогового законодательства нет, правил налогообложения криптовалют нет, четко определенного КВЭД тоже нет. Государство обещает урегулировать этот вопрос. Законопроект подан, правда еще с 2019 года. Стадия - направлено на рассмотрение комитета.
Однозначно, на сегодняшний день криптоактивы имеют статус высокорисковых в разрезе инвестирования. Неопределенность в налоговом поле и правовом статусе не дают реальную возможность для взаимодействия виртуальных активов для игроков крупного бизнеса.
Что планируется внедрить?
Несмотря на активное использование криптовалют уже несколько лет подряд, правового регулирования не предвиделось. Логика в этом есть, так как испытание временем на прочность криптоактивов дает понимание целесообразности начинаний по легализации. Но уже 2 декабря 2020 года Верховная Рада в первом чтении проголосовала за законопроект 3637 "О виртуальных активах", что, в свою очередь, легализирует рынок цифровых валют в Украине.
Правовой статус виртуальных активов. Виртуальные активы определяются как нематериальное благо, обращения с которым будут регулироваться Гражданским кодексом Украины. Но в то же время планируется разделение на обеспеченные и необеспеченные. Обеспеченными будут считаться те, которые дают возможность получить в собственность объекты гражданских прав (имущество, недвижимость, акции). Необеспеченные активы не будут средством платежа, но клиенты смогут заплатить за товар или услугу виртуальным активом, а банк конвертировать актив и переводить получателю эквивалент в гривне. Таким образом, виртуальные активы не будут являться средством платежа на территории Украины.
Центральным органом исполнительной власти, который не только формирует и реализует государственную политику в сфере обращения виртуальных активов, но и призван контролировать все, что связанно с обращением цифровой валюты является Министерство цифровой трансформации Украины.
Предлагается также регистрировать деятельность поставщиков услуг, связанных с оборотом виртуальных активов. При этом, лицо, которое планирует осуществлять деятельность в качестве поставщика услуг, связанных с оборотом виртуальных активов должно отвечать следующим требованиям:
- руководители и учредители поставщика услуг, связанных с оборотом виртуальных активов, должны иметь безупречную деловую репутацию в понимании законодательства о предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов;
- раскрыть информацию о структуре собственности, которая позволяет установить конечных бенефициарных владельцев;
- разработать внутренние процедуры финансового мониторинга и другие процедуры, направленные на предотвращение отмывания денег, полученных преступным путем, а также правила обработки персональных данных с учетом требований Закона Украины "О защите персональных данных".
Сомнительно, что нынешний рынок виртуальных активов реально готов к таким изменениям. Как минимум, для этого нужен хороший дополнительный ресурс в виде аналитических мощностей для определения чистоты происхождения активов, специалисты по верификации, использование политик AML. До внедрения этих базовых требований придётся работать с нарушениями.
Шульга Виктор, compliance officer, советник по безопасности бизнеса юридической компании «ЮниМайндс»
__
Проверьте потенциальных партнеров и сотрудников еще до первой встречи. В обновленном сервисе CONTR AGENT есть данные из реестров обо всех гражданах Украины. Узнавайте, находится ли физлицо в реестре должников, исполнительных производств, или скрывается от органов власти. Только в феврале закажите CONTR AGENT по выгодной цене.
