Налоговые проверки всегда считались стрессовыми «мероприятиями» для бизнеса. И не имеет значения, плановая эта проверка или внеплановая, она все равно вызывает у налогоплательщика негативные эмоции и беспокойство по поводу ее результатов.
Государственная фискальная служба запланировала на 2019 год почти 7 000 плановых налоговых проверок, не говоря уже о внеплановых, которые так любят назначать контролирующие органы.
Следует помнить, что сама по себе налоговая проверка не так страшна, как о ней говорят. Если к ней подготовиться, результаты такой проверки не оставят особых негативных последствий для компании.
1. Подготовительные действия.
Прежде всего, чтобы удачно пройти проверку, необходимо о ней знать заранее. Первое, что нужно делать - систематически проверять план-график проверок на предмет наличия в нем вашей компании. Систематически это нужно делать потому, что налоговая часто вносит в него изменения в течение календарного года.
Узнать заранее о внеплановой проверке гораздо сложнее. Но, учитывая тенденцию, которая прослеживается последние несколько лет, явным признаком намечающейся внеплановой налоговой проверки является полученный от ГФС запрос о предоставлении информации и ее документальном подтверждении.
Как правило, зная о возможной налоговой проверке, подготовка к ней проходит гораздо тщательней.
Дополнительно рекомендуется завести журнал проверок, если его у вас еще нет.
2. Подготовка сотрудников, определение ответственных лиц.
Сотрудники - большой источник информации для проверяющих, а поэтому все сотрудники должны быть готовы к предстоящей налоговой проверке. Проведите с ними инструктаж.
На инструктаже необходимо четко определить, что общение с проверяющими ведет исключительно директор и/или адвокат, а также главный бухгалтер. Исключительно они же и принимают решение о допуске и/или недопуске к проверке. Остальным сотрудникам стоит удержаться от подписания любых документов и общения с инспекторами.
Сотрудникам необходимо понимать полномочия проверяющих, их права и обязанности, основания для проведения проверки, а также основания для допуска и/или недопуска проверяющих.
Как показывает практика, при подготовленном к проверке персонале удается в разы снизить получение инспекторами «лишней» информации.
3. Определить «уязвимые» места.
У каждой компании есть «сомнительные» контрагенты, хозяйственные операции с которыми могут вызвать большой интерес у контролирующих органов. С такими контрагентами, а также документальным оформлением взаимоотношений с ними необходимо поработать более детально.
Прежде всего, необходимо выявить таких контрагентов. После, проверить не являются ли они фигурантами уголовных производств и/или нет ли каких-либо определений/приговоров судов по таким контрагентом. В этом вам может помочь ваш адвокат.
Необходимо детально проанализировать документальное оформление таких хозяйственных операций. Если договором предусмотрены дополнения, журналы, отчеты - они должны быть.
Также, следует задуматься о возможных дополнительных документах, подтверждающих реальность ваших операций.
Тактика подтверждения реальности взаимоотношений по таким контрагентам должна быть заранее проработана.
***
Проверить репутацию своих бизнес-партнеров можно с помощью онлайн-сервиса CONTR AGENT. Получить тестовый доступ к сервису вы можете по ссылке
4. Провести аудит первичной документации.
Все прекрасно понимают, что при ежедневных операционных задачах, уследить за надлежащим оформлением всей первичной документации крайне сложно. Именно поэтому, необходимо провести аудит первичной рекомендации, дабы она не имела недочетов и в полной мере соответствовала действующему законодательству Украины.
Отсутствие подписи, не правильно указанные реквизиты или не надлежащим образом оформленные маршрутные листы могут дорого стоить компании.
5. Разработать четкий алгоритм действий при проверке.
Уполномоченным лицам, которые ведут диалог с проверяющими и принимают решения о допуске и/или недопуске, необходимо определить четкий алгоритм действий при проверке, а лучше всего оформить его в виде инструкции.
Там же необходимо определить, где будет рабочее место проверяющих при выездной проверке. Рекомендуется, чтобы проверяющие находились в отдельном помещении с уполномоченным человеком, который будет сопровождать проверку, следить за документами и сможет ответить на вопросы проверяющих.
Необходимо понимать, что от надлежащего оформления документов, грамотного сопровождения проверки и разработанной заранее стратегии во многом зависит возможность успешно оспорить результаты налоговой проверки в административном и/или судебном порядке.
Отметим, модуль "Искусство обороны" Информационно-правовых систем ЛІГА:ЗАКОН содержит практические материалы, связанные с проведением проверок надзорными и контролирующими органами и советы по минимизации последствий таких проверок.
