Главное управление ГНС в Полтавской области напоминает, что постановлением Кабмина № 1165 утвержден Порядок остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных.
Кроме того, Минфин приказом от 12 декабря 2019 года № 520 утвердил Порядок принятия решений о регистрации/отказе в регистрации НН/РК, в соответствии с которым в случае остановки регистрации плательщик имеет право подать копии документов и письменные объяснения.
Ради успешного разблокирования НН и РК, которые заблокированы в ЕРНН, налоговики советуют воспользоваться подходом "откуда, кто, где, кому":
откуда получен товар (услуга), сырье (то есть отношения с поставщиками);
кто непосредственно задействован в хозяйственной деятельности (то есть наличие трудовых ресурсов и подрядчиков);
где осуществляется хозяйственная деятельность (то есть наличие производственных ресурсов, оборудования, помещений);
кому реализован товар/услуга (то есть отношения с покупателями).
Вышеупомянутые операции необходимо обеспечить документальным подтверждением, то есть предоставить письменные объяснения и копии первичных документов, а именно:
Документы на получение товара от поставщика:
Договор с поставщиком товара/услуги/сырья - с дополнениями, спецификациями.
Счета-фактуры относительно оплаты приобретенных товаров/услуг;
Расходные накладные/акты произведенных работ/услуг от поставщика по соответствующему договору;
Налоговые накладные от поставщика, зарегистрированные в ЕРНН;
Банковские выписки, которые подтверждают уплату поставщику за полученный товар/услугу;
Текстом - описание особенностей деятельности, которое позволит лучше понимать картину, общие сведения по предприятию, хронологическое описание событий по соответствующей операции согласно налоговой накладной;
Документы относительно подтверждения соответствия продукции (декларации о соответствии, паспорта качества, сертификаты соответствия);
Разрешения и лицензии (если деятельность предусматривает их наличие).
Документы относительно аренды или найма транспорта (если привлеченная транспортировка имеет место), а именно:
Договоры аренды трансортних средств (или договор на перевозку с транспортной компанией);
Акты оказанных услуг по аренде транспорта или из перевозки;
Товарно-транспортные накладные относительно соответствующих перевозок;
Банковские выписки относительно уплаты за соответствующие транспортные услуги или за аренду транспорта;
Также следует предоставить копии первичных документов относительно имеющихся (собственных или арендованных) офисов, складов, цехов, а именно:
Договор аренды соответствующего помещения с приложениями; если субаренда - дополнительно предоставить согласование на субаренду от арендодателя;
Акты оказанных услуг по аренде помещения;
Банковские выписки относительно уплаты за услуги аренды;
Если имели место другие договоры на дополнительные услуги (договоры переработки давальческого сырья, договоры переуступки долга, договоры субподряда и тому подобное) - предоставлять документы по аналогичной схеме (договор, первичная документация, оплата).
Необходимо подтвердить наличие собственных или арендованных основных фондов, транспорта (подавалась ли Форма 20-ОППесли нет - следует обязательно подать). На транспортные средства необходимо предоставить копии свидетельств на их регистрацию, договоры аренды, субаренды, акты приема-передачи и оплату.
Также обязательным является предоставление копий документов относительно реализации товара покупателю, а именно:
Договор с покупателем товара/услуги - с приложениями, спецификациями;
Соответствующие сертификаты, паспорта качества, декларации производителей (если это предусматривается видом продукции/товара);
Счета-фактуры относительно уплаты за реализованные товары/услуги;
Расходные накладные/акты произведенных работ, которые свидетельствуют о получении покупателем соответствующего товара/услуги;
Банковские доументы, которые подтверждают оплату покупателем полученного товара/услуги.
Уведомление о представлении объяснений и копий документов относительно НН/РК, регистрация которых остановлена, плательщик имеет право подать контролирующему органу в электронной форме с помощью средств электронной связи в течение 365 календарных дней, которые наступают за датой возникновения налогового обязательства, отображенного в НН/РК.
Liga:REPORT - полный спектр возможностей для плательщиков НДС: сверка с ЕРНН; автозаполнение; проверка контрагентов; массовая проверка НН/РК, АН/РК, ТТН на наличие ошибок; консолидация Декларации по НДС и уникальная функция - контроль рисков блокирования НН. Заказывайте тестовый доступ и убедитесь сами.
