Минфин приказом от 15.09.2020 г. № 561 (дальше - Приказ № 561) утвердил изменения в Порядок предоставления крупным плательщиками налогов электронных документов во время проверок, утвержденного приказом Минфина от 07.11.2011 №1393 (дальше - Порядок). Приказ вступил в силу через девять месяцев со дня его официального опубликования - 27 августа 2021 года.
Этот Порядок определяет общие принципы организации предоставления документов (информации), определенных п. 85.2 Налогового кодекса, в электронной форме крупными налогоплательщиками (дальше - КНП) в контролирующие органы и формат и структуру таких документов при проведении документальной проверки.
Документ распространяется на контролирующие органы и на крупных налогоплательщиков.
Для предоставления электронных документов КНП в контролирующий орган, который проводит проверку, налогоплательщик должен иметь (п. 2.1 Порядка) :
- программное обеспечение по ведению бухгалтерского учета для формирования электронных документов КНП в определенном этим Порядком формате;
- доступ к сети Интернет и возможность отправления/принятия электронных сообщений по электронной почте;
- получены у квалифицированного предоставителя электронных доверительных услуг (дальше - квалифицированный предоставитель) квалифицированные сертификаты открытых ключей должностных лиц юридического лица, которые имеют право подписи (руководителя, бухгалтера), и/или квалифицированной электронной печати (при наличии).
Основанием для принятия электронного документа КНП в электронном виде является (п. 2.3 Порядка) :
- его соответствие определенному этим Порядком формату;
- подтверждение квалифицированной электронной подписи (дальше - КЭП) или печати налогоплательщика и его должностных лиц, подписи которых являются обязательными для документов в бумажной форме при условиях, установленных в. 18 Закона Об электронных доверительных услугах";
- действие квалифицированного сертификата открытого ключа на момент наложения КЭП или печати.
При этом, изложенный в новой редакции порядок предоставления электронных документов (информации) КНП и определен формат их предоставления (разд. III Порядка). В частности, крупный налогоплательщик обязан предоставить электронные документы (информацию) КНП с соблюдением требований законодательства об электронном документообороте не позже двух рабочих дней, следующих за днем получения запроса контролирующего органа, в установленном п. 3.2 Порядком формате.
Определено, что электронные документы (информация) КНП предоставляются в формате XML в виде стандартного аудиторского файла (SAF - T UA). Он содержит экспортированные из исходной системы учета даны о наличии и состоянии активов, собственного капитала и обязательств, а также информации относительно изменений в финансово-хозяйственном состоянии СХ за определенный период. Структура предоставления электронных документов (информации) КНП (стандартный аудиторский файл (SAF - T UA)) приведен в приложении к этому Порядку.
Формирование электронного документа (информации) КНП завершается наложением КЭП и квалифицированной электронной печати (при наличии) должностных лиц КНП в таком порядке:
- первым - КЭП главного бухгалтера (бухгалтера) или КЭП руководителя;
- второй - квалифицирована электронная печать КНП (при наличии).
Электронные документы (информация) КНП направляются контролирующему органу средствами телекоммуникационной связи.
По материалам ГНС.
Как предпринимателю самостоятельно вести отчетность? С решением LIGA360:Предприниматель. Система предоставит подсказки и алгоритмы заполнения, проверит ошибки. А еще здесь можно контролировать расчеты с бюджетом. Получите бесплатный доступ по ссылке.
