Ця сторінка також доступна для перегляду українською мовою

Перейти до української версії сайту

Какие последствия, если расчеты между резидентами и нерезидентами осуществлены без участия банка

Реклама

В соответствии с п. п. 28, 31 разд. ІV Положения об осуществлении операций с валютными ценностями, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины (дальше - НБУ) от 2 января 2019 года № 2 с изменениями и дополнениями, расчеты между резидентами и нерезидентами по текущим торговым операциям осуществляются исключительно через банки.

Согласно части первой ст. 14 Закона Украины от 21 июня 2018 года № 2473 - VIII "О валюте и валютных операциях" (дальше - Закон № 2473) за нарушение требований валютного законодательства (кроме нарушения сроков по операциям по экспорту и импорту товаров, ответственность за которое устанавливается согласно ст.13 Закона № 2473) могут быть применены, в частности:

- к юридическим лицам (кроме уполномоченных учреждений) - меры влияния в виде штрафных санкций;

- к физическим лицам, должностным лицам уполномоченных учреждений, должностных лиц юридических лиц - меры влияния в виде штрафов, предусмотренных Кодексом Украины об административных правонарушениях (дальше - КУоАП).

В соответствии с частью четвертой ст. 14 Закона № 2473 центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую политику, имеет право адекватно совершенному нарушению применить к юридическим лицам (кроме уполномоченных учреждений) меру влияния в виде штрафных санкций в размере до 100 % суммы операции, проведенной с нарушением валютного законодательства.

Согласно ст. 162 прим. 1 КУоАП нарушение порядка осуществления валютных операций - влечет за собой наложение штрафа на должностных лиц юридических лиц (кроме уполномоченных учреждений), граждан - субъектов предпринимательской деятельности от одной тысячи до трех тысяч необлагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Таким образом, за осуществление расчетов между резидентами и нерезидентами в пределах торговых операций без участия банка к юридическим лицам (кроме уполномоченных учреждений) применяется мера влияния в виде штрафных санкций в размере до 100 % cуммы операции, проведенной с нарушением валютного законодательства.

Кроме того, нарушение порядка осуществления валютных операций влечет за собой наложение штрафа на должностных лиц юридических лиц (кроме уполномоченных учреждений), граждан - субъектов предпринимательской деятельности от одной тысячи до трех тысяч необлагаемых налогом минимумов доходов граждан.

По материалам Центрального межрегионального управления ГНС по работе с большими налогоплательщиками

Контролируйте риски своего бизнеса - принимайте стратегические решения с LIGA360. Заказывайте презентацию IT-платформы всей компании LIGA360 и узнайте: как управлять информацией, настроить командную работу для минимизации рисков, автоматизировать договорные процессы бизнеса. Детали по ссылке.

До 25 ноября воспользуйтесь специальным предложением на командные решения LIGA360.

Оставьте комментарий
Войдите, чтобы оставить комментарий
Войти
Подпишитесь на рассылку
Главные новости и аналитика для вас по будням
Похожие новости