В соответствии с п. п. 28, 31 разд. ІV Положения об осуществлении операций с валютными ценностями, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины (дальше - НБУ) от 2 января 2019 года № 2 с изменениями и дополнениями, расчеты между резидентами и нерезидентами по текущим торговым операциям осуществляются исключительно через банки.
Согласно части первой ст. 14 Закона Украины от 21 июня 2018 года № 2473 - VIII "О валюте и валютных операциях" (дальше - Закон № 2473) за нарушение требований валютного законодательства (кроме нарушения сроков по операциям по экспорту и импорту товаров, ответственность за которое устанавливается согласно ст.13 Закона № 2473) могут быть применены, в частности:
- к юридическим лицам (кроме уполномоченных учреждений) - меры влияния в виде штрафных санкций;
- к физическим лицам, должностным лицам уполномоченных учреждений, должностных лиц юридических лиц - меры влияния в виде штрафов, предусмотренных Кодексом Украины об административных правонарушениях (дальше - КУоАП).
В соответствии с частью четвертой ст. 14 Закона № 2473 центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую политику, имеет право адекватно совершенному нарушению применить к юридическим лицам (кроме уполномоченных учреждений) меру влияния в виде штрафных санкций в размере до 100 % суммы операции, проведенной с нарушением валютного законодательства.
Согласно ст. 162 прим. 1 КУоАП нарушение порядка осуществления валютных операций - влечет за собой наложение штрафа на должностных лиц юридических лиц (кроме уполномоченных учреждений), граждан - субъектов предпринимательской деятельности от одной тысячи до трех тысяч необлагаемых налогом минимумов доходов граждан.
Таким образом, за осуществление расчетов между резидентами и нерезидентами в пределах торговых операций без участия банка к юридическим лицам (кроме уполномоченных учреждений) применяется мера влияния в виде штрафных санкций в размере до 100 % cуммы операции, проведенной с нарушением валютного законодательства.
Кроме того, нарушение порядка осуществления валютных операций влечет за собой наложение штрафа на должностных лиц юридических лиц (кроме уполномоченных учреждений), граждан - субъектов предпринимательской деятельности от одной тысячи до трех тысяч необлагаемых налогом минимумов доходов граждан.
По материалам Центрального межрегионального управления ГНС по работе с большими налогоплательщиками
Контролируйте риски своего бизнеса - принимайте стратегические решения с LIGA360. Заказывайте презентацию IT-платформы всей компании LIGA360 и узнайте: как управлять информацией, настроить командную работу для минимизации рисков, автоматизировать договорные процессы бизнеса. Детали по ссылке.
До 25 ноября воспользуйтесь специальным предложением на командные решения LIGA360.
