ГНС напоминает, что на сегодня пунктом 14-2 постановления Правления НБУ от 24 февраля 2022 года № 18 предельные сроки расчетов по операциям экспорта и импорта товаров составляют 180 календарных дней.
В то же время пунктом 1- 2 постановления Правления НБУ от 14 мая 2019 года № 67 определено, что предельные сроки расчетов по операциям экспорта товаров, которые классифицируются по кодам согласно УКТ ВЭД: 1001, 1002, 1003, 1004, 1005, 1201, 1205, 1206 00, 1507, 1512, 1514, 2306, составляют 90 календарных дней и применяются к операциям, осуществленным с 11 ноября 2023 года.
Налоговая осуществляет документальную внеплановую проверку при наличии получения налоговой информации, которая свидетельствует о нарушении плательщиком валютного законодательства, если налогоплательщик не предоставит объяснения и их документальные подтверждения по обязательному письменному запросу контролирующего органа, в течение 15 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса.
Во время проведения контрольно-проверочных мероприятий при отработке информации НБУ относительно выявленных уполномоченными банковскими учреждениями фактов нарушения резидентами предельных сроков расчетов по осуществленным операциям экспорта и импорта товаров, установлено значительное количество фактов:
неподача резидентом в банковское учреждение полного пакета документов, необходимых для осуществления валютного надзора за соблюдением предельных сроков расчетов;
поступление в банковское учреждение реестра таможенных деклараций по операции резидента, который не является клиентом этого банка;
поступление средств от нерезидента по экспортной операции на счета резидента в банковском учреждении, которое не отмечено в таможенной декларации;
неуведомление банковского учреждения о внесении изменений в таможенную декларацию на основании письма-корректировки.
В ГНС отметили, что непредоставление резидентами в банковское учреждение полного пакета документов и актуальных данных является обязательным основанием для проведения документальных внеплановых проверок.
Субъекты хозяйственной деятельности, которые осуществляют операции экспорта и импорта товаров, должны предоставлять обслуживающему банку документы в полном объеме, которые необходимы для осуществления валютного надзора за соблюдением предельных сроков расчетов.
Своевременное предоставление резидентами в банковское учреждение необходимых документов о внешнеэкономических операциях уменьшит количество сообщений НБУ о фактах нарушений и, как следствие, уменьшит количество проверок субъектов внешнеэкономической деятельности.
Узнай больше о полномочиях ГНС в LIGA360: условия допуска на предприятие, чем грозит проверка, как обжаловать и другие практические рекомендации.
Читайте также: Налоговики напомнили, кто рискует попасть в план проверок на 2024 год
