28 ноября Президент Украины подписал Закон о внесении изменений в Налоговый кодекс для финансирования Сил обороны и обеспечения финансовой стабильности (проект № 11416-д).
Как объяснили в Минфине, закон вступит в силу с 1 декабря. Налоговыми изменениями предусмотрено:
1. Повышение ставки военного сбора для физических лиц и установления военного сбора для ФЛП. Важно, что учитывая изменения, которые были поддержаны Комитетом по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики и направлены в Верховную Раду (законопроект № 9319), налоговый закон не будет предусматривать начисления плательщикам военного сбора "задним числом":
Изменение ставки военного сбора для физических лиц на заработную плату, доходы с банковских депозитов, аренды недвижимости, выигрышей и других доходов увеличивается с 1,5% до 5% и вступает в силу со дня следующего за днем его опубликования (то есть с 1 декабря - ред.).
Для ФОПов первой, второй и четвертой групп плательщиков единого налога обязанность уплаты военного сбора появляется с 1 января 2025 года. Ставка сбора составит 10% от минимальной заработной платы, установленной на начало 2025 года (8000 грн). Соответственно, военный сбор будет рассчитываться на основе этой суммы, то есть будет 800 грн в месяц.
ФОП-единщики третьей группы будут платить военный сбор в размере 1% от своего обороту по итогам первого квартала 2025 года.
ОВГЗ, в частности военные облигации, для физических лиц продолжают не облагаться налогом ни НДФЛ, ни военным сбором.
Социальные выплаты, пенсии, стипендии и другие доходы, которые не подпадают под налогообложение НДФЛ, также не облагаются налогом военным сбором.
Ставка военного сбора для военнослужащих и работников силовых структур, определенных в законе, остается на уровне 1,5%.
Военный сбор для плательщиков единого налога устанавливается временно на период военного положения.
2. Повышение ставки налога на прибыль для финансовых компаний до 25% с 2025 года.
3. Налог на прибыль от банков за 2024 год в размере 50%.
Не пропустите праздничное предложение на LIGA360 по небывалой цене! С 27 до 29 ноября мы дарим вам возможность поднять уровень защиты вашей компании с помощью комплексного решения для выявления и анализа бизнес-рисков на целый год. Получите доступ по невероятно выгодной цене - заказывайте прямо сейчас!
4. Изменения налогового администрирования:
1. Закон вводит месячную отчетность относительно НДФЛ и ЕСВ вместо квартальной, и это необходимо для обеспечения прозрачности имеющейся системы бронирования.
2. По просьбе Всеукраинского аграрного совета законом повышается размер минимального налогового обязательства (минимальная сумма налоговых платежей с одного гектара сельскохозяйственной земли) до 1400 гривен за гектар. Это позволит увеличить прозрачность отношений в аграрном секторе.
3. По просьбе представителей сектора нефти и газа законом вводится авансовый взнос по налогу на прибыль на каждую отдельную АЗС. Это позволит увеличить прозрачность отношений на топливном рынке и сделает более конкурентными легальных участников рынка.
4. По просьбе представителей украинского виноделия законом повышаются минимальные цены на вино и винодельную продукцию. Было много сетований от украинских производителей вина, которым сложно конкурировать с теми, кто продает вино из порошков. Такая мера добавит больше возможностей легальным производителям украинского вина.
5. Закон предпринимает шаг к справедливому налогообложению недр. В частности повышается рента на песок, щебень и каолин. Например, если государство получает за тонну щебня 5 гривен, то будет получать 13 гривен.
В то же время не будут облагаться налогом рентной платой объемы добытого песчано - гравиевого сырья, такого как галька, гравий, щебень или измельченные камни, которые используются в качестве наполнитель для бетона и для мостіння дорог, которые безвозмездно передаются в пользу ЗСУ и других органов для обеспечения обороны государства.
Вся информация для твоей компании - теперь в едином продукте LIGA360. Увеличивай скорость выявления бизнес-рисков: правовых, регуляторных, санкционных, репутационных, судебных, финансовых, договорных. Закажи презентацию прямо сегодня.
О других новациях Закона читайте также:
Повышение военного сбора и налогов - анализируем Закон №4015
Повышение налогов в Украине: ключевые положения Закона и риски
Повышение налогов: последствия для бизнеса
Что ФОПы должны знать о повышении налогов
Увеличение ставок налогов: перспективы и риски
Военный сбор: новые правила с октября 2024 года для налоговых агентов и плательщиков единого налога
