Министерство финансов приказом от 29.08.2025 № 446 изложило в новой редакции Порядок обмена налоговой информацией с компетентными органами иностранных государств.
Обновленный Порядок регулирует следующие вопросы:
Подготовку и представление исходного запроса ГНС компетентным органам иностранных государств.
Получение, обработку и выполнение входного запроса.
Обработку ответа на исходный запрос, полученного от компетентных органов иностранных государств.
Предоставление и получение налоговой информации в порядке спонтанного обмена.
Контроль за обменом налоговой информацией.
Новая LIGA360 поможет выучить эту тему детальнее. Аналитика от экспертов, разъяснения госорганов, практические кейсы и их решения. Закажите персональную презентацию для ваших потребностей.
Так, исходный запрос составляется в случаях, если:
1) анализ налоговой отчетности свидетельствует о возможности занижения налоговых обязательств по налогу на прибыль предприятий и/или НДФЛ при осуществлении выплат в пользу нерезидентов путем неправомерного применения освобождения от налогообложения или сниженной ставки налога, которые предусмотрены международными договорами Украины об избежании двойного налогообложения;
2) факт свидетельствуют, что необходимая информация хранится за пределами Украины, и во время проверок возникает потребность в подтверждении достоверности такой информации, в частности в случае установления просроченной дебиторской задолженности у нерезидента перед резидентом;
3) есть основания считать, что платежи, осуществленные в пользу резидента другого государства, не были задекларированы;
4) платежи были осуществлены резиденту другого государства, которое имеет признака компании, который: действует только как промежуточное звено в интересах другого лица - бенефициарного владельца дохода; не декларирует доходов и не подает финансовую отчетность; подлежит льготному режиму налогообложения в соответствии с национальным законодательством другого государства;
5) установлено несоответствие между количественными или другими показателями таможенной декларации и фактически оприходованными (импортированными) или отгруженными (экспортированными) товарами;
6) установлены факты подачи неполной или недостоверной информации в налоговой декларации;
7) факты свидетельствуют о перечислении средств за пределы Украины с целью дальнейшего осуществления легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем;
8) существует необходимость получения информации относительно контроля за трансфертным ценообразованием;
9) существует необходимость получения информации относительно контролируемых иностранных компаний;
10) существует необходимость детализации и/или идентификации данных конкретного налогоплательщика, полученных за результатом автоматического обмена информацией;
11) в иных случаях, в которых для выполнения или применения положений законодательства Украины, в том числе международных договоров, ГНС требует получения информации от компетентных органов иностранных государств.
Трансформируй работу своей компании с новой LIGA360. Максимум источников информации, инструментов контроля риска и экспертных рекомендаций. И все это на выгодных условиях Special program. Спеши!
