Міністерство фінансів наказом від 29.08.2025 № 446 виклало у новій редакції Порядок обміну податковою інформацією з компетентними органами іноземних держав.
Оновлений Порядок регулює наступні питання:
Підготовку та подання вихідного запиту ДПС компетентним органам іноземних держав.
Одержання, оброблення та виконання вхідного запиту.
Оброблення відповіді на вихідний запит, отриманої від компетентних органів іноземних держав.
Надання та отримання податкової інформації в порядку спонтанного обміну.
Контроль за обміном податковою інформацією.
Нова LIGA360 допоможе вивчити цю тему детальніше. Аналітика від експертів, роз?яснення держорганів, практичні кейси та їх вирішення. Замовте персональну презентацію для ваших потреб.
Так, вихідний запит складається у випадках, якщо:
1) аналіз податкової звітності свідчить про можливість заниження податкових зобов'язань з податку на прибуток підприємств та/або ПДФО при здійсненні виплат на користь нерезидентів шляхом неправомірного застосування звільнення від оподаткування або пониженої ставки податку, що передбачені міжнародними договорами України про уникнення подвійного оподаткування;
2) факти свідчать, що необхідна інформація зберігається за межами України, і під час перевірок виникає потреба в підтвердженні достовірності такої інформації, зокрема в разі встановлення простроченої дебіторської заборгованості у нерезидента перед резидентом;
3) є підстави вважати, що платежі, здійснені на користь резидента іншої держави, не були задекларовані;
4) платежі було здійснено резиденту іншої держави, що має ознаки компанії, яка: діє лише як проміжна ланка в інтересах іншої особи - бенефіціарного власника доходу; не декларує доходів та не подає фінансової звітності; підлягає пільговому режиму оподаткування відповідно до національного законодавства такої іншої держави;
5) встановлено невідповідність між кількісними чи іншими показниками митної декларації та фактично оприбуткованими (імпортованими) або відвантаженими (експортованими) товарами;
6) встановлено факти подання неповної або недостовірної інформації у податковій декларації;
7) факти свідчать про перерахування коштів за межі України з метою подальшого здійснення легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом;
8) існує необхідність отримання інформації щодо контролю за трансфертним ціноутворенням;
9) існує необхідність отримання інформації щодо контрольованих іноземних компаній;
10) існує необхідність деталізації та/або ідентифікації даних конкретного платника податків, отриманих за результатом автоматичного обміну інформацією;
11) в інших випадках, у яких для виконання або застосування положень законодавства України, у тому числі міжнародних договорів, ДПС потребує отримання інформації від компетентних органів іноземних держав.
Трансформуй роботу своєї компанії з новою LIGA360. Максимум джерел інформації, інструментів ризик-контролю та експертних рекомендацій. І все це на вигідних умовах Special program. Поспішай!
