ГНС предоставила ИНК № 4688/ІПК/99-00-21-02-02, которая касается резидентов Дия Сити, которые переходят из общей системы налогообложения прибыли на особые условия посреди календарного года. Идет речь о типичной ситуации: компания начислила расходы по операциям с плательщиками единого налога еще на общей системе, а оплатила кредиторку уже после перехода на новый режим. Кто рискует ошибиться с расчетом 20-процентного лимита - и как этого избежать. Детали - в полном анализе LIGA360.
Ограничение действует так: если объем приобретений имущества, работ или услуг (кроме роялти) у плательщиков единого налога превышает 20% суммы расходов компании за предыдущий отчетный год, сумма превышения попадает под налогообложение. Раньше не было четкости, по правилам какого режима считать лимит, когда расходы возникли на одной системе налогообложения, а оплата - на другой.
ГНС разграничила два подхода. Если расходы отображены в учете по методу начисления еще на общей системе - ограничение по пп. 140.5.17 Кодекса применяется именно в том периоде, дата фактической оплаты значения не имеет. Но если оплата уже осуществлена после перехода на особые условия - она учитывается по другой норме.
Для бухгалтеров и финансовых директоров, которым нужно быстро проверить правильность расчета, в LIGA360 есть удобное пространство для работы бухгалтера - профессиональная экосистема, адаптированная под ежедневные задачи. Следите за изменениями в налоговом законодательстве, получайте объяснения от экспертов, проверяйте контрагентов на долги, налоговую историю и ВЭД-активность в одном профессиональном рабочем пространстве. Попробовать сейчас
