ГНС объяснила, что чаевые, полученные через QR-код, облагаются налогом так же, как наличные: 18 % НДФЛ и 5 % военного сбора. Кто платит налоги, зависит от того, куда поступили средства. Если QR-код ведет на карточку работника, он сам декларирует доход и платит налоги: с 1 000 грн чаевых ему останется 770 грн.
Так же это работает, когда QR-код генерирует CRM-система заведения, а перевод осуществляет банк-еквайр. ГНС отметила, что ни разработчик программы, ни финансовое учреждение налоговыми агентами не являются.
Что стоит знать:
Декларация. Подается раз в год: за чаевые 2026 года - до 1 мая 2027 года.
Подарок. Регулярные чаевые не являются необлагаемым налогом подарком, даже если в назначении платежа отмечено "благодарность" или "на кофе".
Учет. Отдельный журнал не нужен, но годовую сумму надо подтвердить выписками или собственной таблицей и отделить чаевые от других переводов.
Чаевые через заведение. Если средства поступили на счет заведения, он как налоговый агент удерживает НДФЛ и военный сбор и, по практике ИПК, насчитывает ЕСВ 22 %.
Читайте полный разбор налогообложения чаевых в LIGA360.
LIGA360 для бизнеса. Разъяснения ГНС, индивидуальные налоговые консультации и мониторинг изменений в Налоговый кодекс в одном месте. Это поможет вовремя настроить учет и избежать доначислений во время проверки.
