На сегодняшний день ФЛП задолжали налоговой около 6 млрд. грн. В среднем эта цифра увеличивается на 700 млн. ежегодно. Так, в 2017 году общая сумма долга составила 3,6 млрд. грн, в 2018 - 4,1 млрд. За последний год налоговый долг вырос на 1 млрд. грн.
Налоговая может сообщить предпринимателю о задолженности официальным письмом (как правило, по почте).
Вы ФОП? Получайте информацию об имеющейся задолженности, штрафах, пене, переплате налогов с помощью бота-бухгалтера Reportax
Какие последствия ждут налогоплательщика, если тот не платит налоги или платит их несвоевременно?
Согласно Налоговому кодексу налогоплательщики, налоговые агенты несут ответственность в случае совершения нарушений в сфере налогообложения. А контроль за соблюдением вопросов налогообложения и другого законодательства возложен на контролирующие органы (п.110.1 НКУ).
За несвоевременную уплату ЕСВ налогоплательщику грозит штраф, пеня и административная ответственность
Если у налогоплательщика имеется задолженность по уплате ЕСВ, Налоговая сообщает ему об этом письмом. Оно является исполнительным документом, и плательщик обязан в течение 10 календарных дней со дня получения требования или уплатить сумму задолженности и штрафов вместе с начисленной пеней, или же обжаловать этот счет в административном или судебном порядке. В противном случае Налоговая передаст требование об уплате задолженности в исполнительную службу.
В случае несвоевременной уплаты или уплаты в неполном объеме ЕСВ, к плательщику применяются финансовые санкции, и наступает административная ответственность. Порядок уплаты ЕСВ регулируется законом № 2464 «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование».
Как начисляется пеня: Согласно п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона № 2464 сумма ЕСВ, своевременно не начисленная и/или не уплаченная в сроки, установленные Законом № 2464, является недоимкой. На сумму недоимки начисляется пеня из расчета 0,1% суммы недоплаты за каждый день просрочки (часть десятая ст. 25 Закона № 2464).
Штраф: Согласно п.2 ч. 11 ст. 25 закона № 2464, за неуплату или несвоевременную уплату ЕСВ начисляется штраф - 20% от неуплаченной суммы налога; если ЕСВ не уплачивается одновременно с выдачей сумм выплат, на которые начисляется ЕСВ, налагается штраф в размере 10% таких неуплаченных или несвоевременно уплаченных сумм (п. 6 ч. 11 ст. 25 Закона № 2464).
Административная ответственность: Согласно ст. 165 -1 КУоАП, если неоплаченная сумма ЕСВ не превышает 5100 грн, это влечет за собой наложение штрафа от 680 грн до 1360 грн. Неуплата или несвоевременная уплата ЕСВ в сумме более 5100 грн - влечет за собой штраф от 1360 грн до 2040 грн. За повторное за год совершение таких действий - штраф от 2550 грн до 5100 грн (независимо от суммы неуплаченного ЕСВ).
Читайте также: Посмотрите на свой бизнес глазами налоговиков
За неуплату Единого налога налогоплательщика штрафуют, насчитывают пеню и в отдельных случаях переводят на общую систему налогообложения
Налогоплательщики несут ответственность за правильность исчисления, своевременность и полноту уплаты сумм единого налога. При несвоевременной уплате ЕН к налогоплательщику применяются финансовые санкции - штраф, пеня.
Штраф: За несвоевременную уплату единого налога ФЛП 1-2 группы уплачивают штраф в размере 50% ставки ЕН (п. 122.1 НКУ), то есть:
- 96,05 грн в 2019 году для плательщиков 1 группы;
- 417,3 грн в 2019 году для плательщиков 2 группы.
При этом сумма штрафа фиксированная и не зависит от суммы недоплаты. Размер штрафа за несвоевременную уплату единого налога для ФЛП 3 группы зависит от срока задержки уплаты единого налога (п. 126.1 НКУ):
- если меньше 30 дней - штраф 10% от суммы долга;
- если больше 30 дней - штраф 20% от суммы долга.
Пеня: Кроме штрафа также может быть начислена пеня. Она начисляется с первого рабочего дня, следующего за последним днем ??предельного срока уплаты ЕН. То есть, если предельным днем уплаты была пятница, пеня начисляется с понедельника. Расчет пени производится согласно ст. 129 НКУ. При этом ее размер зависит от того, кто определил налоговое обязательство - сам налогоплательщик или орган ДФС:
- Если сумма налогового обязательства определена налогоплательщиком, то пеня начинает начисляться по истечении 90 календарных дней, следующих после окончания срока уплаты налогового обязательства. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки, включая день погашения из расчета 100% годовых учетной ставки НБУ, действующей на каждый такой день. При самостоятельном выявлении ошибки также надо учитывать срок давности 365 дней. Если ошибка обнаружена позже, то налогоплательщик уже не имеет права на ее самостоятельное исправление. Для отображения такого штрафа используется строка 19 налоговой декларации плательщика ЕН.
- Если сумма налогового обязательства определена органом ДФС, то начисление пени начинается с первого рабочего дня после окончания срока уплаты и заканчивается днем уплаты. Пеня начисляется за каждый день просрочки, включая день погашения долга, исходя из 120% учетной ставки НБУ, действующей на каждый такой день.
Кроме штрафа и пени также могут быть и другие последствия, если уплата налога затягивается: при наличии налогового долга, то есть недоплаты налога, штрафа, пени, на каждое 1-е число месяца в течение 2-х последовательных кварталов налогоплательщик обязан перейти на общую систему налогообложения (пп. 298.2.3 НКУ); если нарушения (неуплата) оказывается при проверке органом ДФС, то налогоплательщик сможет вернуться на уплату ЕН только после окончания 4-х последовательных кварталов с момента принятия органом ДФС решение об аннулировании регистрации плательщика ЕН (п. 299.11 НКУ).
Все, что вам необходимо знать о налогах, начисленных государством на ваш бизнес, суммы выплат, возможные долги, штрафы или переплаты теперь доступно в новом сервисе ЛІГА:ЗАКОН Liga:REPORT.
Читайте также:
Зеленский предлагает ввести мораторий на проверки ФОПов
Единщикам обновили формы регистрационных документов
Виктория Губарева, эксперт-аналитик портала ЛІГА:ЗАКОН Бизнес
