Малый бизнес в Европе: какую упрощенную систему налогообложения предлагают страны ЕС

Предисловие

В связи с военной агрессией со стороны россии, для многих владельцев бизнеса стал актуальным вопрос диверсификации рисков хозяйственной деятельности, одним из решений которой является релокация. И первый же вопрос любого собственника: "Что по налогам "? Поэтому в данной статье мы рассмотрим, какие условия и требования к налогоплательщикам на упрощенной системе налогообложения в странах ЕС.

Хочу сразу заметить, что мы не будем рассматривать все страны европейского союза. Я избрал лишь оптимальные варианты, среди которых есть мейнстрим страны и новые игроки, что уже неплохо себя зарекомендовали.

Организационная правовая форма

Здесь нет смысла разделять данный критерий по странам, потому что глобально он является тождественным. Как и в Украине, вы можете зарегистрировать свою компанию в уже привычной для всех организационно правовой форме общества с ограниченной ответственностью (названия среди стран европы отличаются, однако сущность одинакова) или физического лица - предпринимателя (в большинстве стран европы - "Self employed person").

Румыния

Относительно недавно эта страна стала привлекательной для релокации, государство работает над тем, чтобы создать комфортные условия для ведения бизнеса. Могу отметить, что сейчас ведется активная деятельность по созданию определенных льгот для специалистов/бизнеса из IT отрасли.

Вы можете зарегистрироваться в форме общества с ограниченной ответственностью, а именно как микропредприятие, или как самозанятое лицо. В таком случае, относительно вас будут применены следующие ставки налогов:

• Налог на прибыль - 3 % в случае, если компания не имеет работников, и 1 % соответственно, если такие имеются. Однако, в любом случае сумма налога составляет не менее, чем 200 евро;

• Налог на выведенный капитал/дивиденды - 5 %;

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - 10 %. Однако, следует заметить, что для IT специалистов действует льгота и ставка налога составляет - 0 %.

• Дополнительно взымается социальный налог (страхование и тому подобное) в размере 2.25 % в случае регистрации в форме самозанятого лица.

Действует лимит на прибыль в размере 1 000 000 евро для налогоплательщиков на упрощенной системе.

Польша

Вариант страны для релокации, который уже давно себя зарекомендовал с позитивной стороны и руководство государства продолжает последовательную политику поощрения регистрации бизнеса и осуществления хозяйственной деятельности в стране.

В Польше вы имеете возможность выбрать форму налогообложения наподобие нашего единого налога, потому дальше и будет использована такая формулировка для удобства.

• Единый налог - 19 % (9 % в случае соблюдения лимита по прибыли в размере 2 000 000 евро);

• Налог на выведенный капитал/дивиденды - 19 %;

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) :

- 17%до 18 000 евро;

- 32% свыше 18 000 евро.

• Ставка налога для самозанятого лица составляет 20 %.

Чехия

Для представителей малого и среднего бизнеса эта страна с недавних пор стала интересной в налоговом плане.

Так, налогообложение частного предпринимателя может происходить как по общей ставке в 15 % налога на прибыль, так и есть возможность выбрать упрощенную систему налогообложения.

С января 2021 года Чехия предлагает систему единого налога. Оригинальное название - "паушальный налог". В 2022 году ежемесячное отчисление единого налога составляет 242 евро, что включает:

• 4 евро - налог на прибыль;

• 132 евро - платеж за социальное страхование;

• 106 евро - платеж за медицинское страхование.

Взнос за медицинское страхование не является обязательным при условии наличия медицинской страховки, которая была приобретена вами при получении визы.

Паушальный налог предназначен лишь для предпринимателей с годовым доходом (выручкой) до 40 416 евро.

Чтобы перейти на такую систему налогообложения, необходимо до 10 января подать соответствующее заявление в налоговую.

Португалия

Не могу сказать, что является мейнстрим локацией для регистрации бизнеса за рубежом (если мы не принимаем во внимание IT отрасль) но тоже заслуживает внимания, учитывая имеющиеся цифры, однако стоит понимать, что Португалия является страной южной европы и находится уже дальше от ее центра, как географически так и с точки зрения инфраструктуры.

Налог на прибыль на упрощенной системе налогообложения составляет 17 % (лимит по прибыли - 17 000 евро).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в Португалии имеет большую градацию в зависимости от размера прибыли физического лица:

• 14.5 % до 7 112 евро;

• 23 % от 7 112 до 10 732 евро;

• 28,5 % от 10 732 до 20 322 евро;

• 35 % от 20 322 до 25 075 евро;

• 37 % от 25 075 до 36 967 евро;

• 45 % от 36 967 до 80 882 евро;

• 48 % больше чем 80 882 евро;

Социальный налог - 23,75 %.

Относительно налогов для организационно - правовой формы предпринимательства, как самозанятое лицо, то имеем следующие налоги:

Налог на прибыль - 21 % (первые 25 000 евро - 17 %).

Хочу заметить, что в Португалии есть отдельный налоговый режим для региона Мадейра, где есть существенные льготы для IT отрасли и digital nomad специалистов. Однако это выходит за рамки глобального анализа, и является отдельным вопросом.

Италия

Как и Португалия, не является наиболее популярной страной для релокации, но по сравнению с Португалией это является следствием не географических или инфраструктурных недостатков, а является результатом политики государства относительно условий ведения бизнеса.

Относительно Италии, то в этой стране действует система налогообложения похожая на наш единый налог только для самозанятых лиц.

Ставка налога составляет - 15 % от оборота, а также 24 % для социального налога. Однако, первые 5 лет осуществление хозяйственной деятельности возможно с налогообложение по ставке 5 %.

В свою очередь, хочу заметить, что хотя и тема статьи сфокусирована больше на вопросах налогообложения, но невозможно не отметить, что в Италии осуществление хозяйственной деятельности отягощается сложными юридическими конструкциями в силу сурового и архаичного законодательства, особенно это касается трудового.

Банковское обслуживание

Нет смысла разделять данный критерий по странам, потому что уровень банковского обслуживания в них приблизительно одинаковый, могу только выделить Польшу, если брать страны освещенные в данной статье - у нее несколько лучший уровень данной услуги.

Что имеется в виду под банковским обслуживанием? От процедуры открытия счета до приложения на телефон. В европе, в целом очень низкий уровень банковского обслуживания по сравнению с Украиной, что подтверждается существенным клиентским опытом. Там, вы должны пройти очень сложную процедуру KYC (know your customer), да еще и сказать "спасибо", за то что вам открыли счет, в то время, как в нашей стране работники банка сделают все возможное для того, чтобы вы открыли счет именно в их банке.

Особое внимание хочу уделить уже привычной для нас системе интернет-банкинга, которая в европе в лучшем случае низкого уровня, а в худшем она вообще отсутствует и все ваши возникшие вопросы вам придется решать непосредственно в отделении банка.

Вместо выводов

В данной статье я дал вам возможность преимущественно посмотреть на ситуацию и сформулировать мысль со стороны цифр и сжатых фактов о стране, потому что налоги это преимущественно цифры, а именно это и было основным вопросом нашей статьи.

Однако, я настаиваю на том, что при принятии решения о релокации важную роль могут сыграть огромное количество нюансов. Мысль "где лучше (читай - меньше) налоги, там лучше и вести бизнес" является ошибочной. Я приведу вам несколько примеров критериев, которые вам следует учесть при принятии решения, относительно регистрации бизнеса в определенной стране европы:

• бытовая составляющая;

• престижность локации (может сыграть ключевую роль для IT стартапов);

• диджитализация государственных услуг и уровень цифровой грамотности страны в целом;

• уровень заработных плат специалистов определенных категорий;

• лицензирование (сложность процедуры) определенных видов деятельности.

Стран много, выбирать вам, выбирайте с умом. Надеюсь, что данная статья будет вам полезна.