Раскрытие бенефициаров во время военного положения: что следует знать бизнесу

11 июля 2022 года должна завершиться для юридических лиц, зарегистрированных до 28.04.2020, годовая кампания по обязательному представлению государственному регистратору информации о конечных бенефициарных владельцах (далее - КБВ), введенная Законом Украины «О предотвращении и противодействии доходов легализации, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» от 6 декабря 2019 № 361-IX (далее - Закон № 361-IX). Реалии военного положения, в которых наша страна находится с 24 февраля 2022, обусловили принятие значительного массива нормативно-правовых актов, направленных на адаптацию регулирования общественных отношений во время войны. Какие же законодательные новеллы касаются раскрытия бенефициаров во время военного положения, рассмотрим в данной статье.

Понятие конечного бенефициарного владельца и необходимость предоставления информации о нем

Прежде всего, напомним, что КБВ есть любое физическое лицо, оказывающее решающее влияние (контроль) на деятельность клиента и/или физическое лицо, от имени которого проводится финансовая операция:

1) для юридических лиц - любое физическое лицо, оказывающее решающее влияние на деятельность юридического лица (в том числе через цепь контроля/владения);

2) для трастов, образованных в соответствии с законодательством страны их образования, - учредитель, доверительный владелец, защитник (при наличии), выгодополучатель (выгодоприобретатель) или группа выгодополучателей (выгодоприобретателей), а также любое другое физическое лицо, оказывающее решающее влияние на деятельность траста (в том числе через цепь контроля/владения);

3) для других подобных правовых образований - лицо, имеющее статус, эквивалентный или аналогичный лицам, указанным для трастов.

Признаком осуществления прямого решающего влияния на деятельность является владение физическим лицом долей в размере не менее 25 процентов уставного (складочного) капитала или прав голоса юридического лица.

Признаками осуществления косвенного решающего влияния на деятельность являются:

- владение физическим лицом долей в размере не менее 25 процентов уставного (составленного) капитала или прав голоса юридического лица через связанных физических или юридических лиц, трасты или другие подобные правовые образования,

- осуществление решающего влияния путем реализации права контроля, владения, пользования или распоряжения всеми активами или их долей, права получения доходов от деятельности юридического лица, траста или другого подобного правового образования, права решающего влияния на формирование состава, результаты голосования органов управления, а также совершение сделок, которые дают возможность определять основные условия хозяйственной деятельности юридического лица, или деятельности траста или другого подобного правового образования, принимать обязательные к исполнению решения, оказывающие решающее влияние на деятельность юридического лица, траста или иного подобного правового образования, независимо от формального владения .

При этом конечным бенефициарным владельцем не может быть лицо, имеющее формальное право на 25 или более процентов уставного капитала или прав голоса в юридическом лице, но:

- коммерческим агентом;

- номинальным владельцем;

- номинальным держателем;

- посредником по такому праву.

При этом представление информации о КБВ не распространяется на политические партии, структурные образования политических партий, профессиональные союзы, их объединения, организации профсоюзов, предусмотренные уставом профсоюзов и их объединений, творческие союзы, местные ячейки творческих союзов, организации работодателей, их объединений, адвокатские объединения, торгово-промышленные палаты, объединения совладельцев многоквартирных домов, религиозные организации, государственные органы, органы местного самоуправления, их ассоциации, государственные и коммунальные предприятия, учреждения, организации.

Юридическим лицам, зарегистрированным до 28.04.2020, необходимо было предоставить информацию о КБВ до 11 июля 2022 года. Юридические лица, регистрировавшиеся после 28.04.2020, такую информацию подавали при государственной регистрации создания юридического лица. В дальнейшем такую информацию нужно будет подтверждать ежегодно в течение 14-ти календарных дней с даты государственной регистрации юридического лица. Такой процесс должен начаться с 2023 года после завершения процедуры обновления указанных сведений, как отмечается в письме Министерства юстиции Украины от 09.06.2022 №44816/55964-26-22/8.4.3.

Если у юридического лица отсутствует КБВ, об этом все равно нужно сообщать государственному регистратору, ведь в таком случае вносится обоснованная причина его отсутствия, например, отсутствие у юридического лица участника, владеющего долей не менее 25% уставного капитала (прав голоса).

Ответственность за неподачу или несвоевременное представление информации о конечном бенефициарном владельце

За непредставление или несвоевременное представление государственному регистратору информации о конечном бенефициарном владельце юридического лица или о его отсутствии или документов для подтверждения сведений о конечном бенефициарном владельце юридического лица предусмотрена административная ответственность, установленная ст. 16611 КУоАП, по наложению штрафа на руководителя юридического лица или лицо, уполномоченное действовать от имени юридического лица (исполнительного органа), от одной тысячи (17 000,00 грн.) до трех тысяч не облагаемых налогом минимумов доходов граждан (51 000,00 грн.) .

Влияние военного положения на предоставление информации о КБВ

Учитывая военное положение в Украине, 03 марта 2022 года Верховной Радой был принят Закон Украины «О защите интересов субъектов представления отчетности и других документов в период действия военного положения или состояния войны» № 2115-IX (далее - Закон № 2115-IX) , согласно которому:

1) физическим лицам, физическим лицам - предпринимателям, юридическим лицам разрешено подать учетные, финансовые, бухгалтерские, расчетные, аудиторские отчеты и ЛЮБЫЕ ДРУГИЕ ДОКУМЕНТЫ, представление которых требуется в соответствии с нормами действующего законодательства в документальной и/или в электронной форме, в течение ТРЕХ Месяцев после прекращения или отмены военного положения или состояния войны за весь период неподачи отчетности или обязанности подать документы;

2) в период действия военного положения или состояния войны, а также в течение трех месяцев после его завершения к физическим лицам, физическим лицам - предпринимателям, юридическим лицам не применяется административная и/или уголовная ответственность за непредставление или несвоевременное представление отчетности и/или вышеуказанных документов .

Таким образом,

1) закон №2115-IX распространяется на представление информации о КБВ;

2) конечный срок предоставления информации о КБВ для юридических лиц, зарегистрированных до 28.04.2020, не 11 июля 2022 года, а в течение ТРОХ МЕСЯЦ после прекращения или отмены военного положения или состояния войны;

3) административная ответственность за непредставление или несвоевременное представление информации о КБВ не будет применяться в период действия военного положения или состояния войны и в течение трех месяцев после его завершения.

Раскрытие информации о российских КБВ

Во-первых, Закон № 2115-IX касается всех юридических лиц, в том числе и имеющих участников - граждан российской федерации, что тоже продлевает таким юридическим лицам срок на предоставление данной информации и освобождает от ответственности за ее неподачу.

Во-вторых, в случае, если юридическое лицо, КБВ которого является гражданином российской федерации, захочет предоставить информацию о КБВ, то следует учитывать положения постановления Кабинета Министров Украины от 06 марта 2022 г. № 209 «Некоторые вопросы государственной регистрации и функционирования единых и государственных реестров , держателем которых Министерство юстиции, в условиях военного положения» (далее - Постановление № 209) и постановления Кабинета Министров Украины от 28 февраля 2022 года № 164 «Некоторые вопросы нотариата в условиях военного положения».

Постановление №209 не содержит ограничений в совершении регистрационного действия о представлении сведений о КБВ, являющемся гражданином РФ.

В то же время документами, которые подаются государственному регистратору для совершения такого регистрационного действия, в случае, если юридическое лицо владеет участниками нерезидентов, являются:

- выписка, выписка или другой документ из торгового, банковского, судебного реестра и т.п., подтверждающий регистрацию юридического лица - нерезидента в стране его местонахождение - в случае, если учредителем юридического лица является юридическое лицо - нерезидент;

- нотариально заверенная копия документа, удостоверяющего лицо, являющееся КБВ юридического лица - для физического лица - нерезидента.

Постановление № 164 содержит запрет на совершение нотариального действия в случае обращения за его совершением гражданина Российской Федерации, кроме проживающего на территории Украины на законных основаниях. Это ограничение действует до принятия и вступления в силу закона об урегулировании отношений с участием лиц, связанных с государством-агрессором.

При этом документы, например выписка, выписка или другой документ из торгового, банковского, судебного реестра и т.п., подтверждающий регистрацию юридического лица - нерезидента в стране его местонахождение, выданный в соответствии с законодательством иностранного государства, должен быть легализован (консульская легализация или проставление апостиля) в установленном законодательством порядке, если иное не установлено международными договорами. Ввиду разрыва Украиной дипломатических отношений с россией, возможность легализации таких документов, составленных в российской федерации, также вызывает сомнения.

Таким образом,

1) Закон № 2115-IX распространяется на юридические лица, участниками которых являются граждане русской федерации;

2) совершение регистрационного действия относительно представления информации о КБВ, который является гражданином российской федерации и не проживает на территории Украины на законных основаниях, пока фактически невозможно.

Учитывая изложенную в статье информацию, подытожим:

- юридические лица, зарегистрированные до 28.04.2020, могут подать информацию о КБВ до истечения трех месяцев после прекращения или отмены военного положения или состояния войны;

- руководители юридических лиц не будут привлекаться к административной ответственности за непредставление или несвоевременное представление информации о КБУ в период действия военного положения или состояния войны и в течение трех месяцев после его завершения;

- в Верховной Раде Украины зарегистрирован ряд законопроектов, предусматривающих изменение перечня субъектов хозяйствования, в отношении которых в ЕГР вносятся сведения о КБВ и подается структура собственности, а также подхода к ежегодному подтверждению сведений о КБВ, поэтому необходимо следить за судьбой вышеупомянутых проектов;

- настоятельно принятие закона об урегулировании отношений с участием лиц, связанных с государством-агрессором, что позволит определить судьбу юридических лиц, участниками которых является гражданин российской федерации или юридическое лицо, образованное и зарегистрированное в соответствии с законодательством российской федерации.

Виктория Медведская, адвокат, старший преподаватель кафедры транспортного права и логистики Национального транспортного университета