Ключевые показатели риска при проверке контрагента

Быть налогоплательщиком это всегда ответственная и достойная миссия для любого честного предпринимателя, которая приобрела особенно важное значение в Украине после февраля 2022 года. Поскольку вести бизнес в стране, которая находится в состоянии войны, это не только об объективных очевидных рисках и сложностях, но, прежде всего, о позиции и ответственности перед собой, государством, обществом. В это и без того непростое время, для любого субъекта хозяйствования так важно не «споткнуться» на пути достижения собственных хозяйственных целей, а особенно о недобросовестного партнера и/или контрагента.

Распространенной ошибкой многих компаний является ошибочная мотивация, которая построена на перспективе достижения быстрого экономического результата без привлечения дополнительных инструментов и соответствующих процедур, требующих, в том числе ресурсов и времени.

Стоит помнить, что после 2022 года правила игры для подавляющего большинства субъектов хозяйствования изменились или претерпели значительные трансформации. Следовательно, целесообразность аудита применимых процедур, что, в первую очередь, предусматривает проверку их пригодности к использованию компанией является важным инструментом в дальнейшей добропорядочной деятельности компании.

Этот этап предусматривает проверку участков, которые компания считает рискованными, то есть тех, в которых могут возникать нарушения. Конечно, это касается и участков, где ранее возникали неравенства. При анализе риска необходимо сгруппировать секторы деятельности и назначить им порог существенности. Проверка контрагента и дальнейшее сотрудничество с ним является важнейшей сферой, которая должна быть предметом интереса компании при осуществлении ею комплаенс-процедур.

Надлежащая осмотрительность компании при определении круга контрагентов должна основываться на следующих показателях:

• в отношении вашего партнера/контрагента не выдвигались обвинения в коррупционной деятельности или участия в коррупционных схемах;

• партнер/контрагент имеет положительную репутацию (компания должна провести комплексную проверку по этому поводу);

• наличие стабильного финансового состояния партнера/контрагента (необходимо получить информацию о финансовом состоянии);

• партнер/контрагент заслуживает доверия и обладает необходимым опытом (необходимо получить деловые рекомендации и отзывы от третьих лиц о сотрудничестве с ним);

• партнер/контрагент не внесен в «черный список» поставщиков;

• в отношении партнера/контрагента не выявлен конфликт интересов с сотрудниками компании;

• масштаб бизнеса партнера/контрагента соответствует параметрам договора, или он не является посредником при отсутствии достаточных обоснований целесообразности таких взаимоотношений, или имеет лицензию для осуществления деятельности по договору;

• относительно партнера/контрагента не существует дополнительной негативной информации (наличие сомнительной репутации руководителей или ограничения их полномочий, нахождение по адресу массовой регистрации, контрагент находится в стадии банкротства или реорганизации, акционеры контрагента участвуют в значительном количестве других юридических лиц и наличие других признаков компаний-однодневок);

• партнер/контрагент не находится под санкциями;

• партнер/контрагент не имеет налогового долга перед бюджетом, или остановленных регистраций налоговых накладных или операций, отнесенных к рисковым и тому подобное.

• относительно партнера/контрагента отсутствует информация о том, что его конечный бенефициарный владелец зарегистрирован в юрисдикции, имеющей «оффшорный» статус;

• в отношении партнера/контрагента отсутствует информация об аресте его имущества и активов.

Таким образом, стоит подчеркнуть, что проверка контрагента всегда основывается на анализе ситуации данного контрагента. В свою очередь, субъект хозяйствования всегда должен помнить, что эффективные механизмы комплаенса никогда не будут лишним бременем для компании, а будут служить только ее защитой.