В официальном издании ГФС «Вестник. Официально о налогах» обнародована инфографика о критериях отбора ФЛП для включения их в план-график проверок, а также о типичных нарушениях, которые обнаруживают во время проверок.
Отмечается, что в план-график проверок отбирают ФЛП с высоким уровнем рисков неуплаты налогов и сборов:
- превышение суммы доходов (по признаку «127» и/или «157»), задекларированной суммы дохода от осуществления хозяйственной деятельности на 10% и более;
- превышение объемов экспортных операций над задекларированной суммой дохода на 10% и более;
- занижение налогового обязательства на 10% и более и/или завышение налогового кредита по НДС на 5% и более;
- декларирование сумм дохода на уровне или меньше уровня расходов;
- несоответствие объемов импортных операций задекларированному доходу или объемам поставки на 20% и более;
- общая сумма расходов составляет 75% или больше суммы общего дохода.
Среди распространенных нарушений, выявленных во время проверок ФЛП, налоговики назвали:
- отнесение стоимости приобретенных товарно-материальных ценностей в состав расходов по первому событию, вместо постепенного списания пропорционально полученным доходам;
- включение в состав расходов таких расходов, которые не связаны с хозяйственной деятельностью;
- неведение книги доходов и расходов.
Также в ГФС определили типичные нарушения, выявляемые в ходе проверок плательщиков- «упрощенцев»:
- декларирование в неполном объеме доходов от осуществления предпринимательской деятельности;
- несоблюдение условий пребывания на упрощенной системе налогообложения (плательщики 1-3 группы) - превышение объема дохода;
- неправильное определение объема дохода при использовании РРО и эквайринга;
- нерегистрация или несвоевременная регистрация плательщиком НДС в случае превышения объема операций по поставке товаров, установленного для обязательной НДС-регистрации (1 млн грн) в соответствии с п. 183.4 ст. 183 Налогового кодекса;
- предоставление в аренду ФЛП собственного недвижимого имущества (общая жилая площадь (100 кв. м) или нежилая площадь (300 кв. м));
- предоставление физическим лицом-предпринимателем возвратной финансовой помощи юридическим лицам или ФЛП (КВЭД предоставление возвратной финансовой помощи относится к коду 64 «Предоставление финансовых услуг, кроме страхования и пенсионного обеспечения» и является запрещенным видом деятельности для плательщиков единого налога);
- предоставление услуг юридическим лицам.
Читайте также о том, что утверждена структура новой Государственной налоговой службы.
Напомним, что проверить вашего контрагента на благонадежность и осуществлять его дальнейший мониторинг можно с помощью сервиса CONTR AGENT от ЛІГА:ЗАКОН. Вы можете проверить контрагента, который вас интересует, прямо сейчас, оформив заявку на тестовый доступ к сервису.
Также в центре профессионального образования АКАДЕМИЯ ЛІГА:ЗАКОН постоянно проводятся практикумы, семинары, круглые столы, онлайн-конференции и вебинары с известными спикерами-практиками. Например, 3 июня 2019 года будет проведен практикум на тему: «ФОП-контроль. Все о контроле, проверках и рисках при работе с ФЛП»
