С начала года по результатам осуществления контрольно-проверочных мероприятий специалистами Офиса крупных налогоплательщиков ГФС обработано 1,3 млрд. грн рисковых операций, как результат - доначислено в бюджет 0,8 млрд. грн. Продолжаются проверки еще 1,2 млрд. грн рисковых операций. Об этом рассказали в Офисе крупных налогоплательщиков.
Итак, что разоблачает «схемщиков»?
- отсутствие объектов и складских помещений, из которых согласно первичным документам осуществляется погрузка/разгрузка товаров. Эту информацию ГФС получает из Госреестра недвижимости;
- неподтверждение ГП «Госреестры Украины» регистрации мест хранения зерновых культур предприятий-поставщиков по цепи поставки;
- отсутствие взаимоотношений владельцев складских помещений по цепи поставки, из которых якобы осуществлялись поставки товаров предприятиями-поставщиками;
- неподтверждение владельцами машин, которые указаны в ТТН, факта перевозки товаров;
- несоответствие типа машин, их грузовместимости для осуществления перевозок соответствующих товаров. Например: перевозки зерновых культур легковыми машинами, мотоциклами, автобусами;
- отсутствие выплат доходов физическим лицам-водителям;
- свидетельствования должностных лиц предприятий-поставщиков о непричастности к осуществлению деятельности.
Этот перечень мероприятий и доводов налогового органа не является исчерпывающим, поскольку каждая сделка, каждая хозяйственная операция является уникальной по сути и требует конкретного перечня документов и доказательств.
ГФС отмечает, что наличие у плательщика налоговых или расходных накладных или других документов со ссылкой на поставку товаров или оказание услуг, выписанных от имени поставщика, не является безусловным доказательством реальности хозяйственных операций с ним, если другие обстоятельства свидетельствуют о недостоверности информации в этих документах. Указанные позиции изложены судами различных инстанций, при этом объяснения типа: «Мы не можем нести ответственность за работу наших контрагентов» или «Мы не знали» судебные органы никак не устраивают.
Не «вляпаться» в чужие проблемы с налоговой вам поможет заблаговременная проверка контрагентов. Как и зачем их проверять - читайте в наших статьях:
- 7 причин проверить контрагента и 6 аспектов проверки;
- Проверка контрагента перед началом сотрудничества;
Вас может заинтересовать: Защита ТОП-менеджмента от уголовного преследования
Попробуйте проверить контрагента самостоятельно в системе проверки и мониторинга бизнес-партнеров CONTR AGENT. Это удобный сервис, который за несколько минут отобразит полное досье на каждую компанию в Украине. Для поиска достаточно ввести название/код ЕГРПОУ предприятия, ФИО директора или учредителя; ФИО или ИНН ФЛП. Оформить заявку на тестовый доступ к сервису можно по ссылке.
