ГНС сообщает о старте кампании декларирования доходов, полученных гражданами в 2019 году.
Какие сроки подачи декларации?
Предельный срок представления декларации за 2019 год - 30 апреля 2020 года.
Когда возникает обязанность представления декларации?
В случае получения доходов не от налоговых агентов (то есть от других физических лиц, которые не зарегистрированы как самзанятые лица). К таким доходам относятся: доходы от предоставления в аренду движимого или недвижимого имущества другим физическим лицам; наследование имущества не от членов семьи первой и второй степеней родства, при нотариальном оформлении наследства за которое не был оплачен налог на доходы физических лиц и военный сбор, и тому подобное;
Доходы от налоговых агентов, которые не подлежали налогообложению при выплате,но которые не освобождены от налогообложения. В частности, доход в виде основной суммы долга (кредита) налогоплательщика, прощенного (аннулированного) кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой банкротства, до окончания срока исковой давности, если его сумма превышает 25 процентов одной минимальной заработной платы (в расчете на год), установленной на 1 января отчетного налогового года, а также инвестиционных доходов.
Также ГУ ГНС в Киевской области разъясняет, о каких доходах нужно отчитываться:
от продажи или предоставления в аренду движимого и недвижимого имущества;
от осуществления хозяйственной деятельности или независимой профессиональной деятельности (кроме физлиц-предпринимателей плательщиков единого налога);
от продажи собственной сельскохозяйственной продукции;
не от налоговых агентов, а также другие доходы, не обложенные налогом на протяжении года;
основная сумма долга по кредиту налогоплательщика, прощенного кредитором по его самостоятельному решению;
в виде наследства и подарков;
от продажи ценных бумаг и корпоративных прав;
полученых от физических лиц - плательщиков единого налога четвертой группы в соответствии с условиями гражданско-правового договора;
иностранные доходы.
В то же время напоминаем, что налогоплательщики имеют право задекларировать право на налоговую скидку, путем представления декларации до 31.12.2020. Какие расходы включают в налоговую скидку читайте здесь
По какой форме подается декларация?
Новая форма налоговой декларации утверждена приказом Минфина от 25 апреля 2019 года №177.
В новой форме декларации предусмотрено в отдельном приложении Ф3 осуществление расчета суммы налога, на которую уменьшаются налоговые обязательства по налогу на доходы физических лиц, в связи с использованием права на налоговую скидку.
Также обратите внимание на разъяснение ГУ ГНС в Ровенской области относительно декларирования доходов граждан:
Будет ли облагаться НДФЛ доход от продажи квартиры, которая была получена в наследство?
Доход, полученный от продажи не чаще одного раза в течение отчетного налогового года жилого дома, квартиры или их части при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика свыше трех лет, не облагается налогом. Однако условие относительно пребывания такого имущества в собственности свыше трех лет не распространяется на имущество, полученное плательщиком в наследство. Следовательно, доход, полученный от продажи квартиры, которая получена в наследство, даже если квартира находится в собственности менее трех лет, не будет облагаться налогом.
Упростить процесс уплаты налогов и подачу отчетности в госорганы поможет бот-бухгалтер ReporTax для ФЛП. ReporTax показывает налоговую задолженность и позволяет ее оплатить.
В каких случаях физическое лицо освобождается от обязательного представления налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах?
Освобождаются от обязанности представления налоговой декларации в таких случаях:
а) независимо от вида и суммы полученных доходов налогоплательщиками, которые:
являются малолетними/несовершеннолетними или недееспособными лицами и при этом находятся на полном содержании других лиц (в том числе родителей) и/или государства по состоянию на конец отчетного налогового года;
находятся под арестом или являются задержанными или осужденными к лишению свободы, находящимся в плену или заключении на территории других государств по состоянию на конец предельного срока представления декларации;
находятся в розыске по состоянию на конец отчетного налогового года;
состоят на срочной военной службе по состоянию на конец отчетного налогового года;
б) в иных случаях, определенных разд. IV НКУ.
Да, обязанность плательщика налога относительно представления декларации считается выполненной и декларация не подается, если такой налогоплательщик получал доходы:
от налоговых агентов, которые не включаются в общий месячный (годовой) облагаемый налогом доход;
исключительно от налоговых агентов независимо от вида и размера начисленного (выплаченного, предоставленного) дохода;
от операций продажи (обмена) имущества, дарения, при нотариальном удостоверении договоров по которым был оплачен налог;
в виде объектов наследства, которые облагаются налогом по нулевой ставке налога и/или по которым оплачен налог.
Какой адрес указывать в налоговой декларации, если состоялось переименовывание названия улицы, города, поселка?
Налогоплательщик должен указать в налоговой декларации актуальные данные об адресе местожительства, по которому осуществляется переписка с плательщиком. Кроме того, по такому адресу контролирующим органом может быть отправлено (вручено) налоговое уведомление-решение.
Декларируются ли средства, полученные из-за границы?
Если источник выплат любых облагаемых налогом доходов является иностранным, сумма такого дохода включается в общий годовой облагаемый доход плательщика налога - получателя. В этом случае гражданин обязан подать годовую налоговую декларацию. Доход будет облагаться НДФЛ по ставке 18% и военным сбором 1,5%. Сумма иностранного дохода перечисляется в гривне по валютному курсу НБУ, который действует на момент получения таких доходов.
Предусмотрена ли ответственность ли за неподачу или несвоевременную подачу декларации об имущественном состоянии и доходах?
В соответствии со ст. 164-1 КоАП неподача или несвоевременное представление гражданами деклараций о доходах или включение в декларации перекрученных данных, неведение учета или неподобающее ведение учета доходов и расходов, для которых законами Украины установлена обязательная форма учета, - влечет за собой предупреждение или наложение штрафа в размере от трех до восьми НМДГ (51-136 грн). За повтороне нарушение на протяжении года - штраф от 85 до 136 грн.
Эта ответственность не распространяется на случаи добровольного представления декларации (в т.ч. при реализации права на налоговую скидку).
Напоминаем, что сервис отчетности Liga:REPORT - это онлайн-помощь в представлении годовой отчетности. Он содержит полный набор актуальных форм (налоговая, статистическая, ПФУ), дает подсказки при складывании отчетности, обеспечивает доступ к НПА и др. Сервис удобен как для ФЛП, так и для больших компаний.
Обратите внимание! С 1 января выросли размеры местных налогов
Как закрыть свой ФОП читайте здесь
