О мерах влияния за нарушение требований валютного законодательства рассказали в ГНС.
Постановлением Кабинета Министров Украины от 26 мая в 2021 г. № 524 утвержден Порядок применения налоговыми органами мер влияния в виде штрафных санкций к юридическим лицам (кроме уполномоченных учреждений) за нарушение требований валютного законодательства.
Порядок определяет механизм применения ГНС и ее территориальными органами (налоговыми органами) мер влияния в виде штрафных санкций за нарушение требований валютного законодательства (кроме нарушения предельных сроков расчетов по операциям по экспорту и импорту товаров) и устанавливает размер штрафных санкций.
Действие этого Порядка распространяется на юридических лиц (кроме уполномоченных учреждений), которые нарушили требования валютного законодательства.
Налоговые органы применяют к юридическим лицам (кроме уполномоченных учреждений) меры влияния в виде штрафных санкций за каждый вид нарушения требований валютного законодательства, установленных Законом и/или определенных нормативно-правовыми актами Национального банка, которые приняты в соответствии с Законом, в частности в Положении о мерах защиты и определении порядка осуществления отдельных операций в иностранной валютеутвержденном постановлением Правления Национального банка от 2 января в 2019 г. № 5, а именно по вопросам проведения расчетов на территории Украины; проведения расчетов по валютным операциям; торговли валютными ценностями и трансграничного перевода валютных ценностей; осуществления отдельных операций в иностранной валюте; осуществления валютных операций в условиях введенных мер защиты.
За допущение нарушений, указанных в пункте 4 Порядка № 524, налоговые органы применяют к юридическим лицам (кроме уполномоченных учреждений) штрафные санкции в размере 25 % суммы операции, проведенной с нарушением валютного законодательства, пересчитанной в национальную валюту по официальному курсу Национального банка, установленным на день осуществления такой операции, за каждый случай нарушения, установленного в результате проверки.
Те же действия, совершенные повторно юридическим лицом (кроме уполномоченных учреждений), к которому на протяжении года был применен штраф за такое нарушение, влекут за собой наложение штрафа (штрафной санкции) в размере 50 % суммы операции, проведенной с нарушением валютного законодательства, пересчитанной в национальную валюту по официальному курсу Национального банка, установленным на день осуществления такой операции, за каждый случай нарушения, установленного в результате проверки.
За нарушение требований валютного законодательства налоговые органы применяют к юридическим лицам (кроме уполномоченных учреждений) меры влияния в виде штрафных санкций в течение шести месяцев со дня выявления нарушения, но не позже чем через три года со дня его совершения.
Днем выявления нарушения требований валютного законодательства является дата составления акта документальной или фактической проверки юридического лица (кроме уполномоченных учреждений).
Меры влияния применяются за нарушение юридическим лицом (кроме уполномоченных учреждений) требований валютного законодательства на основании результатов проведенных налоговыми органами документальных и фактических проверок.
Налоговое уведомление-решение о применении мер влияния к юридическим лицам (кроме уполномоченных учреждений) за нарушение требований валютного законодательства принимается налоговыми органами по результатам документальных и фактических проверок в порядке, определенном Налоговым кодексом и нормативно-правовыми актами, которые регламентируют форму и порядок направления (вручения) налоговых уведомлений-решений налогоплательщикам.
Налоговое уведомление-решение, принятое налоговым органом, может быть обжаловано в административном или судебном порядке.
Административное обжалование налоговых уведомлений-решений или иных решений налоговых органов осуществляется в порядке, определенном Налоговым кодексом и нормативно-правовыми актами, которые регламентируют процедуру обжалования.
Сумы взысканных штрафных санкций направляются в государственный бюджет.
Как действовать в различных ситуациях для бизнеса и при проверках контролирующих органов - узнавайте в LIGA360. Это комплекс информационно-аналитических продуктов, который экономит время на ежедневных рабочих задачах и обезопасит от рисков. Больше о преимуществах LIGA360 читайте по ссылке.
