Налоговики почти ежедневно публикуют информацию о разоблачении новых схем уклонения от налогообложения. Так, в июле уже выявлено значительное количество фактов минимизации налоговых обязательств, в частности:
Бестоварные операции относительно поставки сельскохозяйственной продукции без отображения в бухгалтерском и налоговом учете. В Запорожской области установили факты легализации преступных доходов и перевода их в наличность. Выяснилось, что субъект хозяйствования документально оформлял бестоварные операции относительно поставки сельскохозяйственной продукции, товаров, услуг без отображения в бухгалтерском и налоговом учете и уплаты соответствующих налогов в бюджет. Полученные средства переводились в наличность через карточные счета. Общая сумма проведенных таким образом операций составила свыше 89 млн гривен.
Нереальность операций по приобретению семян подсолнуха. Во время проведения документальной проверки одного из производителей масла и сыра налоговики выявили операции, нехарактерные для его основного вида деятельности. Зафиксировано приобретение свыше 17,5 тыс. тонн семян подсолнуха общей стоимостью 180 млн гривен. При этом, как выяснилось, ни среди непосредственных "поставщиков" отмеченного плательщика, ни среди их "контрагентов" не оказалось субъектов, которые могли бы производить, хранить и поставлять семена подсолнуха. У всех отмеченных субъектов отсутствовали трудовые ресурсы, земельные участки в собственности или в аренде, сельхозтехника, не осуществлялось приобретение семенного материала, удобрений, горюче-смазочных материалов. Также не декларировалось приобретение услуг хранения и транспортировки семян подсолнуха у других реальных субъектов хозяйствования.
Хотите проверять потенциальных партнеров или клиентов? В LIGA360:Руководитель данные госреестров о 6,6 млн юрлиц и ФЛП. А еще система оценивает компании по 21 риск-фактору. Узнавайте больше ссылке.
Незаконная продажа сельхозпродукции за пределы таможенной территории Украины. Предприятия с признаками фиктивности вывезли за пределы таможенной территории Украины сельскохозяйственную продукцию, происхождение которой не установлено, без уплаты любых налогов и возвращения валютной выручки. Сумма легализованых средств составила свыше 22 млн грн, а вероятные убытки за счет неподачи налоговой отчетности по налогу на прибыль - 4,0 млн гривен.
Нетипичный экспорт зерна и схемный НДС. В ходе проведения документальной проверки одного из производителей асфальтобетонных смесей выявлены нехарактерные для его основного вида деятельности операции по приобретению и экспорту свыше 33 тыс. тонн пшеницы общей стоимостью 157,7 млн гривен. По документам указанная продукция якобы приобретена у предприятий, которые осуществляют постоянную деятельность на рынке зерна. Однако, фактически ни среди непосредственных "поставщиков" отмеченного "нетипичного" экспортера, ни среди их "контрагентов" не оказалось реальных субъектов ведения хозяйства, которые бы могли ее производить, хранить и поставлять (не имели для этого ни трудовых ресурсов, ни производственных активов). Начальное "введение" в обращение пшеницы в цепях ее псевдоснабжения было оформлено через так называемые "скрутки", которые декларируют нереальные операции по приобретению товаров одной номенклатуры, а реализации совсем другой - в которой и заинтересованы пользователи схемного НДС.
Противоправное занижение НДС. Разоблачена схема легализации доходов, полученных в результате создания искусственной цепи поставки сельскохозяйственной продукции с использованием субъектов хозяйствования с признаками "фиктивности". Указанные действия привели к занижению налоговых обязательств по НДС на сумму 23,6 млн грн и завышения отрицательного значения объекта налогообложения на сумму 15,4 млн гривен.
Нереальность операций по производству готовой продукции на давальческих условиях. В ходе проведения документальной проверки одного из производителей соевого масла выявлено оформление операции по производству этой и другой продукции по договорам из переработки давальческого сырья, которые имеют очевидные признаки мнимых. Выяснено, что передающая сторона не имела возможности для предварительного приобретения или самостоятельного выращивания сои в связи с отсутствием необходимых для этого условий. Ведь у всех субъектов в цепях псевдопостравки отсутствовали трудовые ресурсы, земельные участки в собственности или в аренде, сельхозтехника, не осуществлялось приобретение семенного материала, удобрений, горюче-смазочных материалов. Также не декларировалось приобретение услуг хранения сои и ее транспортировки у других субъектов, не предоставлено к проверке обязательные документы относительно перевозки сырья автомобильным транспортом.
Как действовать в разнообразных ситуациях для бизнеса и при проверках контролирующих органов - узнавайте в LIGA360. Это комплекс информационно-аналитических продуктов, который экономит время на ежедневных рабочих заданиях и оградит от рисков.
Читайте также: Как подготовиться к налоговой проверке
