Министерство финансов обновило схему изображения структуры собственности.
Ознакомиться с обновленными образцами схематического изображения структуры собственности можно тут
Обнародованые схемы отличаются от предыдущей редакции. Предприятиям с большим количеством физических лиц - учредителей, придется указывать информацию о всех физлицах. Кроме того, добавлены образцы для государственных предприятий и предприятий, в которых государство владеет 50% капитала.
Обратиться в Министерство по вопросам практического применения Положения о форме и содержании структуры собственности (дальше - Положение), утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 19.03.2021 № 163, можно по электронному адресу infomf@minfin.gov.ua.
В то же время обращаем внимание, что Положение разработано в соответствии с Законом № 755 - ІV "О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований" (дальше - Закон № 755) и Законом № 361-ІХ "О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения" (дальше - Закон № 361).
В Положении сроки применяются в значениях, приведенных в Законе № 361, в частности:
- конечный бенефициарный владелец (дальше - КБВ) для юридических лиц - это любое физическое лицо, которое осуществляет решающее влияние на деятельность юридического лица, в том числе через цепь контроля/владения (пункт 30 части первой статьи 1);
- структура собственности - документально подтвержденная система взаимоотношений физических и юридических лиц, трастов, других подобных правовых образований, что дает возможность установить всех КБВ, в том числе отношения контроля между ними, или отсутствие КБВ (пункт 58 части первой статьи 1).
Признаки осуществления прямого/непрямого решающего влияния приведены в пункте 30 части первой статьи 1 Закона № 361.
Признаками осуществления непрямого решающего влияния на деятельность являются по крайней мере владние физической лицом частью в размере не менее 25 % уставного (составленного) капитала или прав голоса юридического лица через связанных физических или юридических лиц, трасты или другие подобные правовые образования, или осуществление решающего влияния путем реализации права контроля, владения, пользования или распоряжения всеми активами или их частью, права получения доходов от деятельности юридического лица, траста или другого подобного правового образования, права решающего влияния на формирование состава, результаты голосования органов управления, а также совершения сделок, которые дают возможность определять основные условия хозяйственной деятельности юридического лица, или деятельности траста или другого подобного правового образования, принимать обязательные к исполнению решения, которые имеют решающее влияние на деятельность юридического лица, траста или другого подобного правового образования, независимо от формального владения.
При этом КБВ не может быть лица, которое только формально владеет 25 % и больше уставного капитала, но является коммерческим агентом, номинальным владельцем или номинальным держателем, или только посредником относительно такого права.
Вышеприведенная норма Закона № 361 устанавливает, что непосредственное владение физической лицом частью в размере не менее 25 % уставного (составленного) капитала или прав голоса юридического лица не является обязательным условием, которое дает возможность определить принадлежность физического лица к КБВ.
То есть, КБВ может быть физическое лицо, которое не владеет частью в размере 25 или больше % уставного (составленного) капитала компании, но которое имеет возможность, в частности, осуществлять решающее влияние на управление или хозяйственную деятельность компании в способ, определенный указанной нормой Закона № 361. Например: распоряжаться активами; получать дивиденды; осуществлять решающее влияние на формирование состава и/или результаты голосования органов управления, на совершение сделок, которые определяют основные условия хозяйственной деятельности юридического лица.
Таким образом, определение наличия непрямого решающего влияния в каждом конкретном случае должно осуществляться с учетом особенностей создания и деятельности юридического лица, его структуры собственности, взаимоотношений совладельцев и тому подобное.
В то же время указываем, что обязанность установления информации о КБВ законодательством возложено на юридических лиц.
Определение КБВ является специфическим для каждого юридического лица и зависит от конкретной ситуации, особенностей механизмов владения и контроля в отдельных правовых системах и соответствующих фактических обстоятельств.
Желаете узнать всю информацию о конкурентах и партнерах? Получите полные данные из реестров благодаря IT-решению Liga360. Узнавайте о руководителях и бенефициарах компаний, изменения видов деятельности в госреестре, о последних тендерах и судебных решениях. Попробуйте Liga360:Руководитель уже сейчас и будьте готовы к любым рискам с контрагентами.
Также читайте: Информация о конечном бенефициарном владельце: в Минюсте напомнили о важных аспектах
Сведения о конечном бенефициарном владельце: сроки представления и штрафы
Как бизнес может подать обновленную информацию о конечном бенефмцмарном владельце
Бизнес должен сообщить о конечных бенефмцмарных владельцах по обновленным формам заявлений
