Плательщик НДС включен в перечень рисковых: какие документы необходимы для исключения из перечня

Информация и копии документов подаются плательщиком налога в ГНС в электронной форме средствами электронной связи с учетом требований Законов Украины от 22 мая 2003 года № 851 - IV "Об электронных документах и электронном документообороте", от 05 октября 2017 года № 2155 - VIII "Об электронных доверительных услугах" и Порядка обмена электронными документами с контролирующими органами, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 06.06.2017 № 557 (в редакции приказа Министерства финансов Украины от 01.06.2020 № 261).

Документами, необходимыми для рассмотрения вопроса исключения плательщика налога из перечня плательщиков, которые отвечают критериям рисковости плательщика налога, могут быть:

- договоры, в частности внешнеэкономические контракты, с приложениями к ним;

- договоры, доверенности, акты руководящего органа плательщика налога, которыми оформлены полномочия лиц, которые получают продукцию в интересах плательщика налога для осуществления операции;

- первичные документы относительно поставки/приобретения товаров/услуг, хранения и транспортировки, нагрузки, разгрузки продукции, складские документы (инвентаризационные описания), в том числе счета-фактуры/инвойсы, акты приема-передачи товаров (работ, услуг) с учетом имеющихся типичных форм и отраслевой специфики, накладные;

- расчетные документы и/или банковские выписки из лицевых счетов;

- документы относительно подтверждения соответствия продукции (декларации о соответствии, паспортах качества, сертификатах соответствия), наличие которых предусмотрено договором и/или законодательством;

- другие документы, которые подтверждают несоответствие плательщика налога критериям рисковости плательщика налога.

По материалам ГНС