Налоговики напомнили, что в Приложении 1 к Порядку остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных критериев ризиковості плательщика налога на добавленную стоимость приведен перечень критериев рисиковости плательщика НДС, а именно к таким критериям относятся:
1. Плательщик НДС зарегистрирован (перерегистрирован) на основании недействительных (потерянных, затерянных) и подделанных документов согласно информации, имеющейся в контролирующих органах.
2. Плательщик НДС зарегистрирован (перерегистрирован) в органах государственной регистрации физическими лицами с дальнейшей передачей (оформлением) во владение или управление несуществующим, умершим, без вести пропавшим лицам согласно информации, имеющейся в контролирующих органах.
3. Плательщик НДС зарегистрирован (перерегистрирован) в органах государственной регистрации физическими лицами, которые не намеревались осуществлять финансово-хозяйственной деятельности или осуществлять полномочия, согласно информации, предоставленной такими лицами.
4. Плательщик НДС зарегистрирован (перерегистрирован) и им осуществляется финансово-хозяйственная деятельность без ведома и согласия его основателей и назначенных в законном порядке руководителей согласно информации, предоставленной такими основателями и/или руководителями.
5. Плательщик НДС - юридическое лицо не имеет открытых счетов в банковских учреждениях, кроме счетов в органах Государственной казначейской службы Украины (кроме бюджетных учреждений).
6. Плательщиком НДС не подано контролирующему органу налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость за два последних отчетных (налоговых) периода вопреки нормам п.п. 16.1.3 п. 16.1 в. 16 и абзацу первого п. 49.2 и п. 49.18 в. 49 НКУ.
7. Плательщиком налога на прибыль предприятий не подано контролирующему органу финансовой отчетности за последний отчетный период вопреки нормам п.п. 16.1.3 п. 16.1 в. 16 и п. 46.2 в. 46 НКУ.
8. В контролирующих органах имеется налоговая информация, которая стала известна в процессе осуществления текущей деятельности во время выполнения возложенных на контролирующие органы заданий и функций, которые определяют рисковость осуществления хозяйственной операции, отмеченной в поданных для регистрации налоговой накладной/расчета корректировки.
В условиях военного положения законодательство для бизнеса меняется каждый день. Руководители анализируют ожидаемые правовые изменения с решением LIGA360. Теперь результаты поиска можно увидеть в виде схем и диаграмм - чтобы быстро выделить важные нововведения, разъяснения и аналитику к ним. Подробности по ссылке.
