В Главном управлении ГНС в Ивано-Франковской области напомнили, каким критериям рисковости отвечает плательщик налога, у которого остановлена регистрация налоговой накладной.
Так, регистрация налоговой накладной/расчета корректировки может быть остановлена в случае, если плательщик налога отвечает одному из критериев рисковости, определенных в приложении 1 к Порядку остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, утвержденном постановлением КМ от 11.12.2019 № 1165, а именно:
1) плательщик налога зарегистрирован на основании недействительных (потерянных, утерянных) или поддельных документов;
2) регистрация плательщика налога осуществлена несуществующими, умершими или пропавшими без вести лицами;
3) регистрация плательщика налога осуществлена лицами, которые не намеревались осуществлять хозяйственную деятельность;
4) хозяйственную деятельность осуществляет плательщик без ведома и согласия его основателей или руководителя;
5) плательщик налога - юридическое лицо - не имеет открытых счетов в банке или небанковском учреждении, оказывающем платежные услуги, за исключением счетов в органах Казначейства (кроме бюджетных учреждений);
6) плательщик не подал налоговую отчетность по НДС за последние два отчетных налоговых периода;
7) плательщик налога на прибыль не подал финансовую отчетность за последний отчетный период.
8) имеется налоговая информация, свидетельствующая о рисковости осуществлении хозяйственной операции, отмеченной в поданной на регистрацию НК/РК.
Налоговики обратили внимание, что соответствие плательщика критериям рисковости определяется комиссией регионального уровня ГНС на основании автоматизированного мониторинга НН/НК и анализа налоговой информации.
Читайте также: Блокирование НН/РК: важная судебная практика 2024 года;
Алгоритм разблокирования налоговых накладных
Новая LIGA360 поможет выучить эту тему детальнее. Аналитика от экспертов, разъяснение госорганов, практические кейсы и их решения. Закажите персональную презентацию для ваших потребностей.
