Национальный банк Украины (НБУ) обнародовал проект обновленных требований к организации внутреннего аудита в финансовых компаниях. Цель изменений - имплементация Глобальных стандартов внутреннего аудита и приведение требований в соответствие с новым законодательством.
Проект предусматривает внесение изменений к действующему Положению о требованиях к системе корпоративного управления и системы внутреннего контроля финансовой компании.
Обновленные требования касаются таких аспектов работы службы внутреннего аудита (СВА) / внутреннего аудитора / главного внутреннего аудитора :
Отчетность и развитие:
Требования к отчетность о результатах внутренних аудиторских проверок.
Обеспечение непрерывности работы и постоянного профессионального развития аудиторов.
Коммуникации:
Четкое определение процедур коммуникаций СВА с органом управления финансовой компании (наблюдательным советом, правлением).
Планирование:
Усовершенствование процесса планирования деятельности внутреннего аудита.
Внутренние документы:
Обновление требований к внутренним документам финансовой компании по вопросам организации внутреннего аудита.
В Проекте также значительно расширен перечень рисков, которые финансовая компания должна идентифицировать, оценивать и контролировать в рамках своей системы управление рисками.
Вид риска | Ключевые требования для факторинга |
Кредитный риск | Ввод подходов для предотвращения потерь вследствие несостоятельности должника (по уступленным обязательствами) и/или клиента (оплатить по требованиею об обратном отступлении или вознаграждении) выполнить обязательство. |
Риск ликвидности | Предотвращение потерь вследствие неспособности своевременно выполнить обязательство по передаче денежных средств клиенту по договорам из-за отсутствия денежных средств или ликвидных активов. |
Операционный риск | Контроль за своевременностью регистрации и сохранением приоритета права требования/обременения предмета залога или отступления права требования в соответствующих государственных реестрах. |
Это расширение связано с принятием нового Закону Украины "О факторинге", который вступает в силу 30 июля 2026 года. Таким образом, финансовые компании должны будут интегрировать риски, специфические для факторинговой деятельности, в свои аудиторские и контрольные процессы.
Замечание и предложения к Проєкту принимаются согласно форме представления замечаний и предложений в срок до 26 декабря 2025 года.
Проект НБУ существенно меняет требования к отчетности, коммуникациям и планированию внутреннего аудита. Подготовьте внутренний аудит к новым требованиям НБУ вместе с LIGA360. Попробуйте LIGA360 в работе уже сегодня.
