Національний банк України (НБУ) оприлюднив проєкт оновлених вимог до організації внутрішнього аудиту у фінансових компаніях. Мета змін - імплементація Глобальних стандартів внутрішнього аудиту та приведення вимог у відповідність до нового законодавства.
Проєкт передбачає внесення змін до чинного Положення про вимоги до системи корпоративного управління та системи внутрішнього контролю фінансової компанії.
Оновлені вимоги стосуються таких аспектів роботи служби внутрішнього аудиту (СВА) / внутрішнього аудитора / головного внутрішнього аудитора:
Звітування та розвиток:
Вимоги до звітування про результати внутрішніх аудиторських перевірок.
Забезпечення безперервності роботи та постійного професійного розвитку аудиторів.
Комунікації:
Чітке визначення процедур комунікацій СВА з органом управління фінансової компанії (наглядовою радою, правлінням).
Планування:
Удосконалення процесу планування діяльності внутрішнього аудиту.
Внутрішні документи:
Оновлення вимог до внутрішніх документів фінансової компанії з питань організації внутрішнього аудиту.
У Проєкті також значно розширено перелік ризиків, які фінансова компанія повинна ідентифікувати, оцінювати та контролювати в рамках своєї системи управління ризиками.
Вид ризику | Ключові вимоги для факторингу |
Кредитний ризик | Запровадження підходів для запобігання втратам унаслідок неспроможності боржника (за відступленими зобов'язаннями) та/або клієнта (сплатити за вимогою про зворотне відступлення чи винагороду) виконати зобов'язання. |
Ризик ліквідності | Запобігання втратам унаслідок нездатності своєчасно виконати зобов'язання з передавання грошових коштів клієнту за договорами через відсутність грошових коштів або ліквідних активів. |
Операційний ризик | Контроль за своєчасністю реєстрації та збереженням пріоритету права вимоги/обтяження предмета застави чи відступлення права вимоги у відповідних державних реєстрах. |
Це розширення пов'язане із прийняттям нового Закону України "Про факторинг", який набирає чинності 30 липня 2026 року. Таким чином, фінансові компанії повинні будуть інтегрувати ризики, специфічні для факторингової діяльності, у свої аудиторські та контрольні процеси.
Зауваження та пропозиції до Проєкту приймаються згідно з формою подання зауважень та пропозицій у строк до 26 грудня 2025 року.
Проєкт НБУ суттєво змінює вимоги до звітування, комунікацій і планування внутрішнього аудиту. Підготуйте внутрішній аудит до нових вимог НБУ разом із LIGA360. Спробуйте LIGA360 в роботі вже сьогодні.
