Министерство финансов Украины в своем письме от 08.01.2026 г. № 26120-06-10/637 предоставило детальные разъяснения относительно порядка заполнения показателей годовой административной отчетности № 2-финмон. Данные разъяснения касаются специально определенных субъектов первичного финансового мониторинга (СПФМ), в частности:
аудиторов;
бухгалтеров;
риелторов;
налоговых консультантов;
организаторов азартных игр.
Основное внимание уделено корректному отображению данных в разделе II Отчета, что является критически важным для объективного анализа деятельности субъектов в сфере предотвращения отмывания доходов.
Строка 1: Кого считать клиентом
Минфин подчеркивает, что в общее количество клиентов необходимо включать не только лиц, которые фактически получили услуги, но и тех, кто только пытался их получить или вступил в деловые отношения без дальнейшей активности.
Для организаторов азартных игр: клиентом считается лицо, имеющее средства на игровом балансе, даже если оно не совершало ставок в течение отчетного года.
Для аудиторов и бухгалтеров: в отчете отображаются все клиенты, с которыми подписаны договоры на обслуживание, даже при отсутствии фактически выполненных работ в отчетном периоде.
Для риелторов: клиентами являются все лица, внесенные в базу для получения предложений, независимо от факта заключения сделки.
Каждому такому клиенту СПФМ обязан присвоить уровень риска (от низкого до неприемлемо высокого) и отобразить эту информацию в соответствующих строках отчетности.
Строки 21 и 22: Учет операций и их объемов
Подход к подсчету количества и сумм операций зависит от специфики деятельности субъекта.
1. Исполнители услуг (бухгалтеры, аудиторы, консультанты)
Такие СПФМ фиксируют количество фактически предоставленных услуг, подтвержденных актами выполненных работ или договорами. В денежном измерении (строка 22) отображается общая стоимость предоставленных профессиональных услуг.
2. Посредники (риелторы, арт-дилеры)
Для этой категории действуют специальные правила:
В строке 21 указывается количество финансовых операций клиентов, проведенных при участии посредника.
Важно: В строке 22 риелторы и арт-дилеры должны указывать полную сумму финансовой операции клиента (например, полную стоимость проданной квартиры или предмета искусства), а не только размер своего комиссионного вознаграждения.
Такой подход обусловлен ролью специально определенного СПФМ в осуществлении мониторинга всех активов клиента для эффективного противодействия легализации преступных доходов.
Контроль и ответственность
Субъекты должны обеспечить последовательность показателей: ежегодные отчеты должны согласовываться между собой и охватывать весь комплекс мер финансового мониторинга. Неукоснительное соблюдение этих рекомендаций поможет избежать типичных ошибок при подаче отчетности за 2025 год.
Для автоматизации процессов проверки клиентов и обеспечения соответствия требованиям финансового мониторинга специалисты используют современные цифровые решения. Комплексная работа с рисками и мониторинг законодательных изменений становятся проще благодаря интеграции с LIGA360, которая предоставляет полный инструментарий для анализа контрагентов и управления регуляторными рисками компании. Закажите презентацию и оцените эффективность на собственной практике.
