Ця сторінка також доступна для перегляду українською мовою

Перейти до української версії сайту

Минимальная зарплата и прожиточный минимум 2021: как изменятся налоги и штрафы для предпринимателей

18.22, 6 декабря 2020
143472
0
Автор:
Александра Кознова
Александра Кознова

Как в 2021 году изменятся налоги для ФОП, штрафы Гоструда и судебный сбор

Верховная Рада определилась с размерами минимальной зарплаты и прожиточного минимума, которые будут действовать с 1 января 2021 года и одобрила  проект Госбюджета на 2021 год.

Также читайте:

РРО в 2021 году: что приняли депутаты и когда заработают новые правила

Как работать с ФОПами без рисков

В следующем году украинцев ожидает:

Прожиточный минимум (грн.)

 

с 1 января

с 1 июля

с 1 декабря

общий

2189

2294

2393

для детей до 6 лет

1921

2013

2100

для детей от 6 до 18 лет

2395

2510

2618

для трудоспособных лиц

2270

2379

2481

для лиц, которые утратили трудоспособность

1769

1854

1934

 

Минимальная зарплата (грн.)

 

1 января

1 декабря

в месячном размере

6000

6500

в почасовом размере

36,11

39,12

На что повлияют эти показатели, разберемся дальше в материале.

Зарплата работников

Законом об оплате труда определено, что размер зарплаты работника за полностью выполненную месячную (часовую) норму труда не может быть ниже размера минимальной зарплаты, то есть не менее чем 6000 грн с 1 января 2021 года. Если работнику, который выполнил месячную норму труда, начислили зарплату в меньшем размере, работодатель проводит доплату до ее уровня, которую выплачивает вместе с зарплатой (за исключением выполнения работы на условиях неполного рабочего времени).

Налоговая социальная льгота (НСЛ) на 2021 год

Поскольку с 1 января 2021 размер прожиточного минимума для трудоспособных лиц составляет 2270 грн, размер налоговой социальной льготы будет 1135,00 грн (50% размера прожиточного минимума, установленного законом на 1 января). Для отдельных категорий работников установлен повышенный размер НСЛ (100%, 150% и 200%) (см. ст. 169 НК).

НСЛ применяют к доходу, если он не превышает прожиточного минимума, который действует для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного к ближайшим 10 грн (пп. 169.4.1 НК). То есть предельный доход для применения НСЛ в 2021 году составит: 2270 грн х 1,4 = 3180 грн.

Таким образом НСЛ не будут применять к доходам большинства работников, поскольку размер их зарплаты должен быть от 6000 грн, а предельный доход для применения - 3180 грн.

Смогут воспользоваться НСЛ работники, которые работают на условиях неполного рабочего времени или, если работник не отработал месячную норму рабочего времени, или если он имеет право на НСЛ на детей.

НСЛ не может быть применена к:

  • доходам другим чем заработная плата;
  • зарплате, которую плательщик налога в течение отчетного налогового месяца получает одновременно с доходами в виде стипендии, денежного или имущественного обеспечения учеников, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов, военнослужащих, которые выплачиваются из бюджета;
  • доходу самозанятого лица от осуществления предпринимательской деятельности, а также другой независимой профессиональной деятельности.

То есть, если вы ФЛП и одновременно наемный работник, то НСЛ можно применять только к вашему доходу в виде зарплаты по месту работы.

LIGA360
Работайте удаленно и мониторьте деятельность партнеров, конкурентов и сотрудников с помощью нового инструмента

Налогообложение ФЛП на 2021 год

 

Единый взнос (ЕСВ) грн

Единый налог

 

с 1 января

с 1 декабря

с 1 января

ФЛП 1 группа

1320

1430

227 грн

ФЛП 2 группа

1320

1430

1200 грн

ФЛП 3 группа

1320

1430

5% дохода или 3% дохода + НДС

ФЛП общая система

1320 (минимум)

1430 (минимум)

18% ПДФО + 1,5% ВЗ

Максимальная база начисления ЕСВ равна 15 размерам минзарплаты. Поэтому максимальная сумма ЕСВ, которую платит ФЛП, составит с 1 января 2021 года 19 800 грн (6000 х 15 х 22%), а с 1 декабря - 21 450 грн (6500 х 15 х 22%).

Ставка ЕСВ установлена в размере 22% от базы начисления единого взноса:

для ФЛП на общей системе - от суммы дохода (прибыли), которая подлежит обложению НДФЛ. При этом сумма ЕСВ не может быть меньше размера минимального страхового взноса в месяц и больше максимальной суммы.

для ФОП-единщиков - от суммы, которая определяются ими самостоятельно для себя, но не больше максимальной величины базы начисления. При этом сумма единого взноса также не может быть меньше размера минимального страхового взноса.

Сколько ФЛП должен платить налогов за работников в 2021 году

На работника, который работает на минимальной зарплате:

С 1 января 2021:

Ставка - 6000 грн

НДФЛ - 6000 х 18% = 1080 грн

ВС - 6000 х 1,5% = 90 грн

ЕСВ - 6000 х 22% = 1320 грн

Удержание: 1170 грн (НДФЛ + ВС)

То есть на одного работника: ставка 6000 грн (из них НДФЛ (1080 грн) + военный сбор (90 грн)) + ЕСВ 1320 грн = 7320 грн

К выплате "на руки" работнику: 4830 грн/месяц, поскольку НДФЛ и ВС удерживаются с его ставки, а работодатель вносит ЕСВ.

С 1 декабря 2021:

Ставка - 6500 грн

НДФЛ - 6500 х 18% = 1170 грн

ВС - 6500 х 1,5% = 97,5 грн

ЕСВ - 6500 х 22% = 1430 грн

Удержание: 1267,5 грн (НДФЛ + ВС)

То есть на одного работника: ставка 6500 грн (из них НДФЛ (1170 грн) + военный сбор (97,5 грн)) + ЕСВ 1430 грн = 7930 грн

К выплате "на руки" работнику: 5232,5 грн/месяц.

Чтобы всегда отчитываться без ошибок, вести учет доходов онлайн, держать руку на пульсе изменений законодательства и работать с проверенными контрагентами - рекомендуем комплексное решение LIGA360:Предприниматель от ЛІГА:ЗАКОН.

Плата за выдачу лицензии 2021

За выдачу лицензии взимается разовая плата в размере одного прожиточного минимума для трудоспособных лиц, который действует на день принятия органом лицензирования решения о выдаче лицензии, если другой размер платы не установлен законом:

с 1 января 2021 года - 2270 гривен

с 1 июля - 2379 гривен

с 1 декабря - 2481 гривня.

Судебный сбор 2021

Судебный сбор взимается в соответствующем размере от прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января календарного года, в котором соответствующее заявление или жалоба подается в суд. То есть в 2021 году судебный сбор рассчитываем от суммы 2270 грн. Ставки судебного сбора.

Штрафы Гоструда 2021

Юридические и физические лица - предприниматели, которые используют наемный труд, несут ответственность в виде штрафа в случае совершения нарушений законодательства о труде, что предусмотрено ч. 2 в. 265 КЗоТ.

Для расчета суммы штрафа применяется размер минимальной зарплаты, установленный на момент выявления нарушения.

Вид нарушения

Размер штрафа

с 1 января 2021

с 1 декабря 2021

Допуск работника к работе без трудового договора (контракта).

Оформление работника на неполное рабочее время в случае фактического выполнения работы полное рабочее время.

Выплата заработной платы без начисления и уплаты ЕСВ и налогов

10 минимальных зарплат - за каждого работника, относительно которого совершено нарушение, - 60 000 грн.

предупреждение - к юридическим лицам и ФЛП, которые используют наемный труд и являются плательщиками единого налога первой, - третьей групп;

30 минимальных зарплат -за повторное в течение двух лет нарушение - 180 000 грн

10 минимальных зарплат - за каждого работника, относительно которого совершено нарушение, - 65 000 грн.

предупреждение - к юридическим лицам и ФЛП, которые используют наемный труд и являются плательщиками единого налога первой, - третьей групп;

30 минимальных зарплат -за повторное в течение двух лет нарушение - 195 000 грн

Недопуск к проведению проверки по вопросам выявления вышеупомянутых нарушений или

создание препятствий в ее проведении

в шестнадцатикратном размере минзарплаты - 96000 грн

в  шестнадцатикратном размере минзарплаты - 104000 грн

Нарушение сроков выплаты зарплаты работникам, других выплат, предусмотренных законодательством о труде, более чем за один месяц, выплата их не в полном объеме

3 минимальных зарплаты - 18000 грн

3 минимальных зарплаты - 19500 грн

Несоблюдение минимальных государственных гарантий в оплате труда

в двукратном размере минзарплаты за каждого работника - 12000 грн

в двукратном размере минзарплаты за каждого работника - 13000 грн

Несоблюдение установленных законом гарантий и льгот работникам, которые привлекаются к выполнению обязанностей, предусмотренных законами Украины "О военной обязанности и военной службе", "Об альтернативной (невоенной) службе", "О мобилизационной подготовке и мобилизации"

в четырехкратном размере минзарплаты за каждого работника - 24000 грн

 

а к юридическим лицам и ФЛП, которые используют наемный труд и являются плательщиками единого налога первой, - третьей групп - предупреждение

в четырехкратном размере минзарплаты за каждого работника - 26000 грн

 

а к юридическим лицам и ФЛП, которые используют наемный труд и являются плательщиками единого налога первой, - третьей групп - предупреждение

Недопущение к проведению проверки по вопросам соблюдения законодательства о труде, создание препятствий в ее проведении

в трехкратном размере минимальной заработной платы - 18000 грн

в трехкратном размере минимальной заработной платы - 19500 грн

Нарушение других требований законодательства о труде

в размере минимальной заработной платы  - 6000 грн

за повторное нарушение на протяжении года - 12000 грн

в размере минимальной заработной платы  - 6500 грн

за повторное нарушение на протяжении года - 13000 грн

Кроме финансовых санкций к нарушителям трудового законодательства применяются административные взыскания - детальнее по ссылке 

Штрафы за неуплату единого налога

ФЛП 1 и 2 группа. Неуплата или уплата не в полном объеме  авансовых взносов единого налога до 20 числа текущего месяца влечет за собой наложение штрафа в размере 50% ставки единого налога (п. 122.1 НК):

1 группа - 113,5 грн

2 группа - 600 грн

Рецепт легкой отчетности - сервис Liga:REPORT для ФЛП. В нем содержатся все необходимые формы отчетов с подсказками, налоговый календарь, автоматические напоминания, проверка задолженности перед государством. Новинка - онлайн-книга учета доходов. Приобрести по самой низкой цене

Налог на недвижимость в 2021 году

Подпунктом 266.4.3 Налогового кодекса установлено, что льготы по налогу на недвижимое имущество не применяются к объектам налогообложения, которые используются их владельцами с целью получения доходов, в частности сдаются в аренду, лизинг, заем, используются в предпринимательской деятельности. Детальнее читайте здесь 

Размер налога устанавливают своим решением сельские, поселковые, городские советы или советы объединенных территориальных общин.

Ставка налога на общегосударственном уровне ограничена - не больше 1,5% от минимальной зарплаты, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года за 1 квадратный метр. Поэтому в 2021 году максимальная ставка налога составит 90 грн за кв. м.

Обратите внимание! В 2021 году налог платится за 2020 год. Ставки за 2020 рук см. здесь 

Также напомним, что 1 января 2021 года ФОПам установят новые лимиты

Объемы дохода для ФОП-единщиков теперь будут устанавливать исходя из размеров минимальной заработной платы на 1 января налогового (отчетного) года:

I группа - 167 размеров минимальной заработной платы (1 002 000 грн)

II группа - 834 размера минимальной заработной платы (5 004 000 грн)

III группа - 1167 размеров минимальной заработной платы (7 002 000 грн)

Подпишитесь на рассылку
Главные новости и аналитика для вас по будням
Похожие новости