Финансовый мониторинг 2022: ключевые правила и изменения, ожидающие бизнес

В 2022 году в Закон Украины от 06.12.2019 г. № 361-IX «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» (далее - Закон о легализации) изменения вносились четыре раза и с 29 декабря 2022 г. вступят в силу еще одни.

Действующие изменения большинство юридических лиц на себе не испытали. Они касались банков, наличных операций физических лиц и операций с лицами, к которым применены санкции в соответствии с ЗУ «О санкциях».

Последние же изменения, внесенные в Закон о легализации Законом Украины от 06.09.2022 №2571-ІХ «О внесении изменений в некоторые законы Украины об усовершенствовании регулирования конечной бенефициарной собственности и структуры собственности юридических лиц» (далее - Закон № 2571-ІХ), касаются каждого юридического лица и их конечных бенефициарных собственников (далее - КБС) и достойны внимания, поскольку могут привести к штрафным санкциям в размере до 340 тысяч гривен.

Требование к раскрытию КБС возникло не сегодня

Обязанность юридического лица подавать и ежегодно подтверждать сведения о КБС появилась со вступлением в силу Закона о легализации.

Информация должна подаваться юридическим лицом в ЦПАУ в течение одного года со дня вступления в силу приказа Министерства финансов Украины от 19.03.2021 № 163 "Положение о форме и содержании структуры собственности", а именно до 10 июля 2022 года (включительно). Напомним, что ранее был определен предельный срок до 10 октября 2021 года (включительно). Но из-за неготовности как государственных органов, так и субъектов хозяйствования срок подачи был продлен до 10 июля 2022 года.

Закон № 2571-ІХ не изменяет обязанность информировать о КБС, но улучшает процедуру такого информирования.

Юридическое лицо должно знать своего КБС

Закон о лицензировании дополняется отдельной статьей 51 «Информация о конечных бенефициарных владельцах и структуре собственности».

По-прежнему юридические лица должны иметь информацию о КБС или его отсутствии и структуре собственности, и представлять такую информацию для внесения в ЕГР. Раньше законодательство не предусматривало, откуда у юридического лица должна появиться такая информация и что делать в случае отсутствия. В первую очередь, с такой проблемой сталкивались юридические лица со сложной структурой собственности. Новая статья устраняет эту проблему.

Теперь учредители (участники) юридического лица (юридические и/или физические лица) и физические лица, оказывающие решающее влияние на его деятельность, обязаны предоставлять по запросу этого юридического лица информацию, необходимую ему для представления в ЕГР, а также самостоятельно сообщать юридическую лицо об изменении КБС и/или структуры собственности в течение 5 рабочих дней с даты возникновения такого изменения.

Юридическое лицо должно поддерживать сведения о КБС и структуре собственности в актуальном состоянии, сообщать государственному регистратору об изменениях в течение 30 дней, с момента их возникновение и подавать документы, подтверждающие указанные изменения. Уведомление может направляться в бумажной или электронной форме.

За нарушение этого требования юридическое лицо может быть привлечено к ответственности в виде штрафа в размере от 1 до 20 тысяч не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Привлечение к ответственности осуществляется Минюстом. Порядок привлечения и порядок определения размеров штрафов за такие действия также устанавливается государственным органом.

Освобождаются от штрафа юридические лица, которые направили своим учредителям (участникам) запрос, но ответа не получили. Чтобы воспользоваться этой возможностью, юридическому лицу необходимо :

• периодически мониторить изменения в структурах собственности юридических лиц учредителей (участников);

• направить учредителям (участникам) запрос в форме, подтверждающий гарантированную доставку, как только стало известно об изменениях, которые могут повлечь за собой изменения в собственной структуре собственности.

Если юридическое лицо обнаружило в поданных сведениях ошибки, оно должно представить государственному регистратору исправленные сведения не позднее трех рабочих дней с момента их обнаружения.

Кто стоит на страже достоверности информации о КБС

В соответствии с действующей редакцией Закона № 361-IX обязанность сообщать о разногласиях между содержащимися в ЕГР сведения о КБС возлагалась на субъектов первичного финансового мониторинга (далее - СПФМ), к которым относятся в частности банки, небанковские финансовые учреждения, профессиональные участники фондового рынка и другие субъекты, определенные ст. 6 Закона № 361-IX. Направлялось такое сообщение в Госфинмониторинг.

Изменения, внесенные Законом №2571-ІХ, значительно расширяют этот перечень. Право сообщать о разногласиях получат:

• органы государственной власти;

• правоохранительные органы;

• СПФМ;

• другие лица, если информация о разногласиях касается такого лица.

Также из процесса исключен Госфинмониторинг. Изменениями предусмотрено направление сообщения держателю ЕГР. Указанные органы, субъекты или лица должны в течение 10 рабочих дней сообщить держателю ЕГР об обнаруженных разногласиях.

В свою очередь держатель ЕГР направляет:

• указание государственному регистратору о внесении в ЕГР отметки о возможной недостоверности информации о КБС и/или структуре собственности юридического лица;

• требование к этому юридическому лицу предоставить объяснения и документально подтвердить указанные им сведения относительно которых возникает сомнение в достоверности.

Проверку информации, предоставленной юридическим лицом в пояснениях и документах, осуществляет государственный регистратор. Начинается проверка в течение 10 рабочих дней со дня получения объяснения и осуществляется в порядке, установленном Минюстом по согласованию с НБУ, НКЦБФР, Минфин и Минцифры.

Еще одно новшество состоит в том, что для осуществления проверки государственному регистратору предоставляется право:

• требовать от физических и юридических лиц предоставления информации (в том числе объяснений), необходимой для установления КБС, предоставления копий документов;

• требовать доступа к помещениям юридического лица;

• осуществлять осмотр вещей и документов по месту нахождения юридического лица.

Если по результатам проверки установлено, что информация о КВС и структуре собственности актуальна, отметка о возможной недостоверности исключается.

В случае неполучения от юридического лица ответа по требованию в течение 30 рабочих дней со дня его направления или в случае установления неактуальности информации, держатель ЕГР дает указание государственному регистратору исключить из ЕГР информацию о КБС юридического лица.

Признать структуру собственности непрозрачной может также Национальный банк Украины в отношении юридических лиц, за которыми он осуществляет регулирование и надзор. Такая отметка также вносится в ЕГР.

Какие последствия наличия в ЕГР отметки или исключения информации о КБВ

Наличие в ЕГР отметки об исключении информации о КБС юридического лица или отметки о признании Национальным банком Украины структуры собственности юридического лица непрозрачной сигналом для СПФМ.

Клиентам с подобными отметками СПФМ обязан установить высокий риск деловых отношений. А уже следствием высокого риска является применение к таким клиентам усиленных мер надлежащей проверки, среди которых:

• увеличение частоты запросов и проверок;

• установление определенных ограничений/лимитов на использование операций;

• установление обязательных требований получения подтверждающих документов или информации к проведению финансовых операций;

• другие действия по усмотрению СПФМ, среди которых не исключается даже отказ от поддержания деловых отношений.

На кого не распространяются требования КБВ?

Требования новой ст. 51 не распространяются на:

• политические партии и их структурные образования;

• профессиональные союзы, их объединения, организации профсоюзов, предусмотренные уставом профсоюзов и их объединений;

• творческие союзы, местные центры творческих союзов;

• организации работодателей, их объединения;

• адвокатские объединения, адвокатские бюро;

• организации, осуществляющие профессиональное самоуправление в сфере нотариата;

• государственные органы, органы местного самоуправления, их ассоциации;

• публичные компании (юридические лица, созданные в форме публичного акционерного общества, акции которых допущены к торгам по крайней мере на одной фондовой бирже (регулируемом рынке) из перечня иностранных фондовых бирж (регулируемых рынков), который формируется в порядке определенном Кабинетом Министров Украины, на которые распространяются требования к раскрытию информации о конечных бенефициарных владельцах, равнозначны тем, что были приняты Европейским Союзом);

• государственные и коммунальные предприятия, учреждения, организации, торгово-промышленные палаты, государственные пенсионные фонды;

• жилищно-строительные кооперативы, дачные (дачно-строительные) кооперативы, садоводческие и гаражные (гаражно-строительные) кооперативы (общества), объединения совладельцев многоквартирного дома, ассоциации владельцев жилых домов, внесенные в Реестр неприбыльных учреждений и организаций;

• сельскохозяйственные кооперативы, сельскохозяйственные кооперативные объединения;

• обособленные структурные подразделения со статусом юридического лица (кроме обособленного подразделения иностранной неправительственной организации).

Когда заработают изменения, внесенные Законом №2571-IX?

Закон № 2571-ІХ вступает в силу с 29 декабря 2022 г. Но чтобы изменения заработали, государственные органы должны разработать ряд нормативно-правовых актов, которыми будут утверждены положения о форме и содержании структуры собственности и методологии определения юридическим лицом КБС (далее - НПА).

Юридические лица, зарегистрированные до вступления в силу указанных выше НПА (кроме лиц, на которых требования к КБС не распространяются, и юридических лиц, уже подавших сведения о КБС), должны подать информацию в течение шести месяцев со дня вступления в силу этих НПА, но не ранее 90 дней со дня прекращения или отмены военного положения в Украине.

Юридические лица, которые уже подали сведения о КБС, но после вступления в силу новых НПА, обнаружат ошибки в ранее представленной информации должны в течение шести месяцев со дня вступления в силу таких НПА повторно предоставить исправленные сведения.

Выводы и советы бизнеса

Курс на повышение эффективности мер по установлению КБС и обеспечение актуальности и достоверности информации в ЕГР не является украинским ноу-хау. Он продиктован потребностью страны отвечать основным международным стандартам с целью противодействия отмыванию средств и финансированию терроризма. Со временем этому вопросу будет уделяться все большее внимание.

Чтобы избежать осложнений, предлагаем бизнесу уже сегодня:

1. Определить личность или структурное подразделение, ответственное за мониторинг информации о КБC и поддержание информации в ЕГР о юридическом лице в актуальном состоянии.

2. Начать коммуникацию с учредителями (участниками) и получить документы, подтверждающие структуру.

3. Следить за изменениями в законодательстве, чтобы не упустить момент выполнения требований.