Ведение бизнеса в странах ЕС: что нужно знать руководителю по юридической стороне

Юридические требования к созданию бизнеса в ЕС.

Когда бизнес выходит на европейский рынок, обычно есть три варианта для ведения деятельности в европейской стране, а именно открытие одного из таких структурных подразделений:

Представительство. Представительство - это по сути плацдарм. Такая структура подойдет, когда бизнес только начинает знакомство с европейским рынком и позволит представителям компании установить контакты на местном рынке, проводить рекламные мероприятия, маркетинговые исследования и т.д. Но в заключении контрактов и полноценном ведении деятельности представительство будет ограничено, поскольку не имеет права в полной мере осуществлять коммерческую деятельность, а только представительскую.

Филиал. Филиал является продолжением главной компании и может вести основную деятельность, осуществлять продажи и заключать контракты. Но следует заметить, что это не отдельное юридическое лицо от главной компании и оно не может принимать участие в общих хозяйственных операциях головного офиса и принимать собственные бизнес-решения. Еще одним важным аспектом является то, что головной офис полностью отвечает своими активами по обязательствам филиала и наоборот. Этот аспект может нести определенные риски, поэтому следует внимательно подходить к выбору структуры, через которую вы планируете выходить на европейские рынки.

Дочерняя компания или регистрация отдельной компании на владельца. На мой взгляд наиболее оптимальным является вариант открытия отдельного юридического лица в целевой стране. Это может быть, как дочерняя компания, то есть учредителем которой является ваша уже существующая компания в Украине, или регистрация компании напрямую физическим лицом. Преимуществами такой структуры являются:

- полная обособленность головной компании от дочерней;

- дочерняя компания является отдельным юридическим лицом, поэтому может вести хозяйственную деятельность по своему усмотрению и самостоятельно отвечает по своим обязательствам;

- сроки открытия отдельной компании часто быстрее, поскольку не требуют дополнительной проверки и заверенного пакета документов головной компании;

- поскольку дочерняя компания является отдельным юридическим лицом, она подпадает под действие налогового законодательства страны, где она зарегистрирована. Это позволяет компании более эффективно управлять своей налоговой нагрузкой и пользоваться преимуществами льготного налогового режима в той или иной стране, а также использовать привилегии конвенций о двойном налогообложении при выплате дивидендов на материнскую компанию.

Следует добавить, что из практического опыта европейские банки не любят сложные многоуровневые структуры, когда владельцем компании являются другие юридические лица. Этот факт может усложнить открытие счета в местном банке, поэтому все же рекомендуется регистрировать компанию на физическое лицо, если это приемлемо.

Организационно-правовая форма.

Когда со структурой определено, возникает задача выбрать организационно правовую форму (далее - ОПФ) компании в стране ЕС, в которой вы планируете вести бизнес. Конечно, видов ОПФ в странах ЕС достаточно много. К наиболее распространенным формам можно отнести аналоги нашим Обществу с ограниченной ответственностью и Акционерному обществу. В зависимости от страны названия этих форм будут отличаться, но суть остается почти одинаковой. Так, например, в Эстонии это будет OU (паевое общество) и AS (акционерное общество), в Латвии - SIA (общество с ограниченной ответственностью) и AS (акционерное общество), в немецкоязычных странах, таких как Австрия, Германия, Швейцария - GmbH ( общество с ограниченной ответственностью) и AG (акционерное общество), в Польше - Sp. z o.o. (Общество с ограниченной ответственностью) и A.S. (акционерное общество), в Чехии - s. r. o. (Общество с ограниченной ответственностью) и A.S. (Акционерное общество).

Основным критерием при выборе ОПФ должны быть размер бизнеса и количество акционеров. В обоих видах ОПФ ответственность владельцев ограничена, но акционерные общества имеют более сложную структуру и более высокие требования к размеру уставного капитала. Такая форма подходит для крупного бизнеса с большим количеством акционеров, поскольку капитал акционерного общества распределяется на акции, имеющие определенный голос. Акционерные общества имеют больше законодательно урегулированных инструментов для менеджмента компании, что, конечно, будет привилегией, когда акционеров много и нужно приходить к компромиссу. Если же это малый или средний бизнес и учредителей немного (до 5), то наиболее оптимальной организационной формой будет общество с ограниченной ответственностью. Обычно требования у таких обществ к размеру уставного капитала значительно ниже, чем у акционерного общества, а управление компании может осуществляться единолично единственным директором.

Банки.

После выбора организационно-правовой формы и регистрации компании возникает вопрос открытия банковского счета. И с этим вопросом достаточно непросто в последнее время в европейских странах. Так, например, во многих странах ЕС нет требования о наличии разрешения на постоянное проживание директора в стране регистрации. Но, несмотря на это обстоятельство, банки обращают особое внимание на то, проживает ли директор в стране регистрации компании или нет. И тот факт, что директор не находится в стране ведения бизнеса компании может стать достаточным основанием для отказа в открытии банковского счета. Но когда все прошло успешно и счет открыт, то директор является единственным ответственным и уполномоченным лицом для проведения банковских операций.

Обязанности директора компании, зарегистрированной в ЕС.

Руководитель компании должен понимать, какие обязательства возложены на него европейским законодательством и к какой его персональной ответственности может привести невыполнение таких обязательств. Так, в большинстве стран ЕС директора обязаны осуществлять общее и стратегическое управление компанией, действовать благоразумно и в интересах компании, обязаны организовать надлежащий бухгалтерский учет и являются ответственными за подачу отчетности в государственные органы.

Ответственность директоров.

Руководителю компании, зарегистрированной в ЕС, следует знать, что директор может быть привлечен к гражданской ответственности за неисполнение своих обязанностей, а в некоторых случаях даже к уголовной ответственности.

Так, например, в Австрии, Германии, Бельгии, Швейцарии директора несут персональную материальную ответственность своим имуществом за неуплату или уплату не в полном объеме налогов с заработной платы сотрудников, социальных взносов, налога на прибыль и т.д. Иногда, например, в Бельгии и Чехии, директор может отвечать по долгам компании перед кредиторами, если компания становится неплатежеспособной из-за невыполнения директором своих обязательств и ненадлежащего управления. Уголовная ответственность в основном предусмотрена за доведение компании до банкротства, заведомо некорректную подготовку финансовой отчетности компании и нарушение процедуры банкротства.

Ведение документации компании.

Если европейская компания ведет международный бизнес, в большинстве стран ЕС допускается вести документацию на английском языке. Но в случае проверки, по запросу налоговых органов компания должна предоставить заверенные переводы первичной бухгалтерской документации на местный язык. В некоторых странах, как, например в Венгрии, счета-фактуры должны выставляться в специальной программе, которая ведется на венгерском языке, поэтому без местного бухгалтера со знанием языка никак не обойтись.

Ведение торговли и услуг внутри ЕС и за его пределами.

Для торговли товарами и услугами европейской компании может понадобится регистрация НДС номера (VAT). В большинстве случаев нет никаких ограничений для регистрации компании как плательщика НДС, но в зависимости от конкретной страны ЕС, при достижении определенных оборотов компания обязана зарегистрироваться в налоговых органах, получить НДС номер и сдавать НДС отчеты. В зависимости от страны, порог оборота компании для обязательной регистрации на НДС будет отличаться. Например:

• в Польше и Эстонии компания должна зарегистрироваться на НДС при достижении оборота более 40 000 евро в год;

• в Германии - 100 000 евро в год;

• в Австрии - 35 000 евро в год;

• в Чешской Республике - эквивалент примерно 45 000 евро в год;

• в Словакии - 35 000 евро в год и т.д.

Нормативное регулирование в ЕС.

Понимание нормативной базы, применяемой к вашему бизнесу, является важным фактором успешного ведения бизнеса в Европе. Несколько секторов жестко регулируются в ЕС, и действующие правила часто отличаются от правил в Украине, особенно в сфере здравоохранения, финансовых услуг, химикатов, пищевых продуктов, безопасности продукции, а также защиты информации. Ведение таких видов деятельности потребует получения дополнительных разрешений и лицензий.

Следует отметить, что некоторые нормативные акты необходимо учитывать при ведении бизнеса почти во всех сферах. К таким нормативным актам относятся:

- Директива ЕС об авторском праве. Директива направлена на защиту авторских прав в интернет-пространстве и может касаться не только онлайн-платформ и других интернет-провайдеров, но и применяться к различным компаниям, работающим в ЕС. Так, например, положения Директивы должны отражаться в договорах между бизнесом и представителями медиа-индустрии в сфере рекламы и продвижения компании на рынке. Кроме того, многие компании создают свои онлайн-платформы или имеют веб-сайты и в связи с этим также должны придерживаться положений Директивы по защите авторского права.

- 5-я Директива ЕС о борьбе с отмыванием денег. Этот нормативный акт касается едва ли не каждой компании, поскольку он, кроме прочего, регулирует требования по проверке финансовыми учреждениями легальности происхождения средств бизнеса, требования по проверке контрагентов клиентов, раскрытие информации в публичном доступе о бенефициарных владельцах компаний. Таким образом, любая компания, работающая с европейским банком, будет чувствовать на себе это регулирование и обязана предоставлять все необходимые документы для прохождения KYC и подтверждения легальности средств, получаемых на свои счета. Более того, такая проверка проводится банками не только по самой компании, но и по её бенефициарным владельцам и директорам.

- Общий регламент защиты данных (GDPR). GDPR применяется ко всем компаниям, обрабатывающим персональные данные резидентов и граждан ЕС, независимо от местонахождения такой компании. Персональные данные согласно GDPR - это любая информация, относящаяся к физическому лицу или данные, которые могут прямо или косвенно идентифицировать этого человека. Например:

• имя, адрес электронной почты, адрес проживания, номер телефона;

• персональная информация (например, сексуальная ориентация, расовая принадлежность, политические предпочтения);

• банковские данные;

• IP-адрес компьютера, идентификатор cookie.

Таким образом, кроме компаний, зарегистрированных на территории ЕС, потенциально под действие GDPR могут попасть следующие типы организаций:

- Дочерние компании или структурные подразделения украинских холдингов (торговые представительства компаний-экспортеров и т.п.), находящиеся на территории ЕС.

- Компании банковского и телекоммуникационного сектора. Мониторинг транзакций по банковской карте, а также анализ звонков находящегося на территории ЕС субъекта персональных данных (например, в рамках процессов по предотвращению мошеннической деятельности) подпадает под критерий «отслеживания действий».

- Компании, предоставляющие услуги потребителям из ЕС (интернет-магазины, гостиницы, авиакомпании-перевозчики, компании по предоставлению логистических услуг). Критериями ориентированности на рынок ЕС могут служить наличие веб-сайта на одном из официальных языков ЕС, возможность получения оплаты услуг в валюте ЕС, а также явно аффилированные услуги компании с партнерами из ЕС (например, наличие на веб-сайте украинского интернет-магазина информации о сотрудничестве с локальными курьерскими службами доставки, работающими в ЕС).

Несоблюдение требований нового регламента GDPR может привести к наложению органом надзора в сфере защиты персональных данных штрафа в размере до 20 млн. евро или до 4% от годового оборота компании.

В качестве вывода следует отметить, что при ведении бизнеса в ЕС нужно убедиться, что вы понимаете нормативную среду нового рынка, на который выходите, и периодически проверять применимые нормативные акты в вашем секторе, чтобы своевременно вносить любые необходимые изменения.

Получи суперусловия на решение LIGA360 - только ко дню рождения LIGA ZAKON. Забронируй свою скидку до 20 ноября.