|
В августе 2022 года Украина присоединилась к Многостороннему соглашению компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (далее - Многостороннее соглашение CRS). Обязательным условием которого является внедрение в национальное законодательство общего стандарта отчетности и надлежащей проверки информации о финансовых счетах, одобренного ОЕСР (дальше - Стандарт CRS).
Принятый Закон о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно имплементации международного стандарта автоматического обмена информацией о финансовых счетах (проект №8131) разработан для внедрения Стандарта CRS и присоединения Украины к международной системе обмена информацией.
Это позволит налоговым органам Украины ежегодно получать определенный массив данных в унифицированном формате относительно тех иностранных счетов, которые принадлежат налоговым резидентом Украины, или которые принадлежат организациям, которые находятся под контролем резидентов Украины. В ответ Украина будет предоставлять аналогичную информацию налоговым органам стран-партнеров относительно счетов их налоговых резидентов.
В связи из принятием закона, с 1 июля 2023 года все финансовые счета начнут проверяться для выявления подотчетных счетов, то есть тех, которые подлежат автоматическому обмену. Это будет касаться как уже открытых по состоянию на 1 июля 2023 года счетов, так и тех, которые будут открыты после этой даты.
Новые счета и счета физических лиц с высокой стоимостью (с остатком или стоимостью свыше 1 млн долларов США по состоянию на 30 июня 2023) будут проверены до 31.12.2023 года.
Счета физических лиц с низкой стоимостью (с остатком или стоимостью, которая не превышает 1 млн долларов США по состоянию на 30 июня 2023) и счета организаций с остатком или стоимостью, которая превышает 250 тыс. долларов США по состоянию на 30 июня 2023, - будут проверены до 31.12.2024 года.
Сведения о подотчетном счете финансовое учреждение обязано включить в отчет и подать этот отчет в ГНС:
до 1 июля 2024 года - по новым счетам и счетам физических лиц с высокой стоимостью;
до 1 июля 2025 года - по счетам физических лиц с низкой стоимостью и счетам организаций с остатком или стоимостью, которая превышает 250 тыс. долларов США по состоянию на 30 июня 2023 года.
Автоматический обмен информацией о финансовых счетах (обмен между странами) осуществляется за резидентством клиента. То есть, финансовое учреждение проверяет, как налоговый статус клиента - физического лица, так и налоговый статус конечных бенефіціарних владельцев (контролирующих лиц) организации (юридического лица, партнерства, траста или другого правового образования).
Ожидаемая дата первого обмена с другими странами:
30 сентября 2024 года - по новым счетам и счета физических лиц с высокой стоимостью;
30 сентября 2025 года - по счетам физических лиц с низкой стоимостью и счетам организаций с остатком или стоимостью, которая превышает 250 тыс. долларов США по состоянию на 30 июня 2023 года.
То есть, уже после 30 сентября 2024 года Украина начнет получать информацию о подотчетных счетах своих резидентов за границей, а соответствующие страны информацию об украинских счетах своих резидентов.
Такой обмен раскроет наличие и размер доходов физических лиц для дальнейшего их налогообложения в стране их резиденции. В частности, резиденты Украины не смогут скрыть объект налогообложения за границей.
Наталья Куриленко, член Комитета АПУ по налоговому и таможенному праву, руководитель налоговой практики, старший советник адвокатской компании «Соколовский и партнеры», аудитор, адвокат
А вы уверены в due dilligence процедурах вашего бизнеса? Полноту информации обеспечит решение LIGA360. Досье на 6,8 млн компаний, проверка международных санкционных списков, поиск токсичных связей с рф и рб. Закажите LIGA360 сегодня и обеспечьте топ-команду инструментами для принятия решений.
