Полномочия Бюро экономической безопасности Украины: основания, алгоритм действий, механизмы обжалования

С момента создания Бюро экономической безопасности Украины (далее - БЭБ) прошло два года. И если первые месяцы существования этого органа были посвящены преимущественно решению организационных вопросов и доработке законодательной базы, то, судя по последним отчетам о деятельности, бизнес уже начал ощущать на себе работу нового органа.  

Поэтому целесообразным будет вспомнить особенности законодательного регулирования деятельности Бюро экономической безопасности Украины. 

Сферы интересов 

На Бюро экономической безопасности Украины возложены задачи противодействия правонарушениям, посягающим на функционирование экономики государства (ч. 1 ст. 1 Закона Украины «О Бюро экономической безопасности Украины»). 

В экономику государства входит в принципе любой работающий бизнес, поэтому определим потенциальные направления внимания БЭБ более конкретно. 

Согласно статье 216 Уголовного процессуального кодекса Украины детективы органов Бюро экономической безопасности Украины осуществляют досудебное расследование уголовных правонарушений, предусмотренных следующими статьями Уголовного кодекса Украины (далее - УК Украины): 

199 - изготовление, хранение, приобретение, перевозка, пересылка, ввоз в Украину с целью использования при продаже товаров, сбыта или сбыт поддельных денег, государственных ценных бумаг, существующих в бумажной форме, билетов государственной лотереи, марок акцизного налога или голографических защитных элементов; 

200 - незаконные действия с документами на перевод, платежными картами и другими средствами доступа к банковским счетам, электронными деньгами, оборудованием для их изготовления; 

203-2 - незаконная деятельность по организации или проведению азартных игр, лотерей; 

204 - незаконное изготовление, хранение, сбыт или транспортировку с целью сбыта подакцизных товаров; 

205-1 - подделка документов, представляемых для проведения государственной регистрации юридического лица и физических лиц - предпринимателей; 

206 - противодействие законной хозяйственной деятельности; 

212 - уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей); 

212-1 - уклонение от уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование и страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование; 

218-1 - доведение банка до неплатежеспособности; 

219 - доведение до банкротства; 

220-1 - нарушение порядка ведения базы данных о вкладчиках или порядке формирования отчетности; 

220-2 - фальсификация финансовых документов и отчетности финансовой организации, сокрытие неплатежеспособности финансового учреждения или оснований для отзыва (аннулирования) лицензии финансового учреждения; 

222 - мошенничество с финансовыми ресурсами; 

222-1 - манипулирование на организованных рынках; 

223-1 - подделка документов, представляемых для регистрации выпуска ценных бумаг; 

224 - изготовление, сбыт и использование поддельных ценных бумаг (кроме государственных ценных бумаг); 

229 - незаконное использование знака для товаров и услуг, фирменного наименования, квалифицированного указания происхождения товара; 

231 - незаконный сбор с целью использования или использования сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну; 

232 - разглашение коммерческой, банковской тайны или профессиональной тайны на рынках капитала и организованных товарных рынках; 

232-1 - незаконное использование инсайдерской информации; 

232-2 - сокрытие информации о деятельности эмитента; 

233 - незаконная приватизация государственного, коммунального имущества. 

При определенных условиях детективы БЭБ также занимаются производствами по следующим статьям УК Украины: 191 (присвоение, растрата имущества или завладение им путем злоупотребления служебным положением), если предметом уголовного преступления является бюджетное возмещение; 192 (нанесение имущественного вреда путем обмана или злоупотребления доверием), 206-2 (противоправное завладение имуществом предприятия, учреждения, организации), 210 (нецелевое использование бюджетных средств, осуществление расходов бюджета или предоставление кредитов из бюджета без установленных бюджетных назначений или с их превышением) , 211 (издание нормативно-правовых актов, уменьшающих поступление бюджета или увеличивающие расходы бюджета вопреки закону), 358 (подделка документов, печатей, штампов и бланков, сбыт или использование поддельных документов, печатей, штампов), 364 (злоупотребление властью или служебным положением) ), 366 (служебный подлог), 369 (предложение, обещание или предоставление неправомерной выгоды должностному лицу). 

Таким образом, субъект хозяйственной деятельности может с одинаковым успехом попасть в поле зрения БЭБ и при изготовлении подакцизных товаров, и при использовании торговой марки. А проверка соблюдения налогового законодательства в принципе анонсировалось как одно из основных направлений деятельности БЭБ с самого начала его создания. 

Интересно, что законодатель разграничил расследование уголовных дел в сфере интеллектуальной собственности между БЭБ и Национальной полицией. Так, досудебное расследование по ст. 176 (нарушение авторского права и смежных прав) УК Украины осуществляется Национальной полицией и не может производиться БЭБ. В то время как расследование по ст. 229 УК Украины (незаконное использование знака для товаров и услуг, фирменного наименования, квалифицированного указания происхождения товара) - наоборот, относится к исключительной компетенции БЭБ.  

Особенности полномочий 

Закон Украины «О Бюро экономической безопасности Украины» (далее также - Закон) наделяет БЭБ возможностью самостоятельно проводить, в частности: 

- информационно-поисковую и аналитически-информационную работу; 

- оперативно-розыскную деятельность; 

- досудебное расследование. 

В случае проведения досудебного расследования (в Единый реестр досудебных расследований уже внесены сведения об уголовном правонарушении), полномочия БЭБ и механизмы обжалования их действий определяются Уголовным процессуальным кодексом Украины. 

Полномочия БЭБ до начала досудебного расследования в отдельности предусмотрены ст. 7 Закона. При этом законодатель достаточно подробно выписал порядок взаимодействия БЭБ с другими органами государственной власти, местного самоуправления и почти не конкретизировал взаимодействие БЭБ с субъектами хозяйствования.  

БЭБ и другие органы государственной власти, местного самоуправления 

Рассмотрим пример проверки соблюдения налогового законодательства. 

Специфика проведения проверок соблюдения налогового законодательства прописана отдельно в Налоговом кодексе Украины. При этом Бюро экономической безопасности Украины не является контролирующим органом в понимании ст. 41 Налогового кодекса Украины. Более того, пунктом 78.3 Налогового кодекса отдельно предусмотрено: «Работникам правоохранительных органов запрещается участвовать в проведении плановых и внеплановых выездных проверок налогоплательщиков, проводимых контролирующими органами, если такие проверки не связаны с ведением оперативно-розыскных дел или осуществлением уголовного производства в отношении таких налогоплательщиков (должностных лиц налогоплательщиков), находящихся в их производстве. Проверки налогоплательщиков правоохранительными органами проводятся в пределах полномочий, определенных законом, и в порядке, предусмотренном Законом Украины "Об оперативно-розыскной деятельности", Уголовным процессуальным кодексом Украины и другими законами Украины. 

Таким образом, законодательство не предусматривает возможности проведения работниками БЭБ самостоятельной проверки соблюдения налогового законодательства субъектом хозяйствования до начала досудебного расследования (внесение сведений об уголовном правонарушении в Единый реестр досудебных расследований). 

Вместе с тем ч. 6 ст. 7 Закона предусмотрено, что налоговые органы передают Бюро экономической безопасности Украины информацию об обстоятельствах, свидетельствующих о совершении уголовных правонарушений, отнесенных к подследственности Бюро экономической безопасности Украины. 

Аналогично, закон предусматривает передачу информации в БЭБ от Государственной службы финансового мониторинга Украины, Антимонопольного комитета Украины, Фонда государственного имущества Украины, органов государственного финансового контроля, таможенных органов, а также других государственных органов, осуществляющих государственный контроль за соблюдением юридическими и физическими лицами законодательства Украины. 

Порядок обмена информацией, в том числе оперативной, проведение совместных мероприятий БЭБ и других государственных органов, которые в соответствии с законом осуществляют оперативно-розыскную деятельность, устанавливается совместными приказами Бюро экономической безопасности Украины и соответствующих государственных органов (ч. 2 ст. 7 Закона). 

БЭБ имеет непосредственный, в том числе автоматизированный, доступ к автоматизированным информационным и справочным системам, реестрам и банкам (базам) данных, держателем (администратором) которых являются государственные органы или органы местного самоуправления (ч. 3 ст. 7 Закона). 

Более того, ч. 9 ст. 7 указанного Закона отдельно регламентирован порядок получения БЭБ от государственных органов, органов местного самоуправления информации, отсутствующей в автоматизированных информационных и справочных системах, реестрах и банках (базах) данных, для проведения аналитической деятельности, на основании письменного запроса. 

Государственный и орган и орган местного самоуправления, получивший такой запрос БЭБ, обязаны дать на него ответ в течение 10 рабочих дней со дня его получения. В редких случаях этот срок может быть продлен до 30 дней. Непредоставление ответа на запрос влечет ответственность, предусмотренную ст. 185-13 Кодекса Украины об административных правонарушениях (неисполнение законных требований должностных лиц Национального антикоррупционного бюро Украины, Бюро экономической безопасности Украины, Государственного бюро расследований, Службы безопасности Украины) - штраф от 840 до 6800 грн.  

БЭБ и субъекты ведения хозяйства 

Другая ситуация во взаимодействии БЭБ с субъектами ведения хозяйства. К сожалению, Закон Украины «О Бюро экономической безопасности Украины» не устанавливает четкий порядок взаимодействия БЭБ с субъектами хозяйствования вне досудебного расследования. 

Часть 1 ст. 7 Закона устанавливает, что БЭБ в процессе своей деятельности взаимодействует с предприятиями, учреждениями и организациями, банками и другими финансовыми учреждениями в соответствии с законом. 

Часть 7 ст. 7 Закона предусматривает, что истребование БЭБ информации и/или документов от предприятий, учреждени и организаций, служебных и физических лиц может осуществляться в соответствии с их подследственностью и в порядке, определенном Уголовным процессуальным кодексом Украины. 

Пункт 10 ч. 1 ст. 8 Закона закрепляет за БЭБ полномочия по истребованию и получении в установленном законом порядке от предприятий, учреждений, организаций информации, необходимой для исполнения полномочий Бюро экономической безопасности Украины. 

Однако ни требований к такому запросу субъекта, ни предельных сроков предоставления ответа - как это предусмотрено для взаимодействия БЭБ с государственными органами, органами местного самоуправления в ч. 9 ст. 7 Закона - не предусмотрено. 

Это должно привести к невозможности подачи запросов БЭБ субъектам хозяйствования до начала досудебного расследования в силу положений ч. 2 ст. 19 Конституции Украины (не определен законом способ действий). Но мы понимаем, что на практике такой пробел еще ни разу не останавливал органы государственной власти. Тем более что административная ответственность за непредоставление ответа на запрос БЭБ по ст. 185-13 Кодекса Украины об административных правонарушениях применим и к субъекту хозяйствования.  

Алгоритм действий 

Несмотря на специфику Бюро экономической безопасности Украины, субъектам хозяйствования при контакте с его работниками следует соблюдать стандартный алгоритм взаимодействия с правоохранительными и контролирующими органами - в первую очередь выяснить на каких основаниях проводятся мероприятия - или уже внесены сведения об уголовном правонарушении в Единый. реестра досудебных расследований. 

В случае внесения таких сведений (начато досудебное расследование) все дальнейшие механизмы обжалования следует осуществлять с учетом положений Уголовного процессуального кодекса Украины. 

В случае запроса без внесения сведений об уголовном правонарушении в Единый реестр досудебных расследований, закон не устанавливает ни сроков предоставления такого ответа, ни оснований для отказа в его предоставлении, однако остается ответственность за непредоставление ответа. В таком случае информация должна быть предоставлена в объеме, который предприятие считает достаточным. Если ответ не удовлетворит работников БЭБ и ими будет составлен протокол по ст. 185-13 Кодекса Украины об административных правонарушениях - механизмы его обжалования определены Кодексом Украины об административных правонарушениях.