По каким критериям определить рискового контрагента

В современных меняющихся условиях повышенной деловой неопределенности, решающую роль в правильном функционировании компании, прежде всего играют люди, привлеченные к выполнению функций компании, имеющиеся ресурсы, в том числе технологические, ситуация с безопасностью, экономические факторы, налоговая нагрузка и в целом административное влияние государства.

Стоит также заметить, что от "качества" бизнес-среды, в которой функционирует компания зависит ее экономическая стабильность, поскольку любая бизнес стратегия, прежде всего имеет целью достижение устойчивого экономического результата, направленного на получение прибыли, с целью дальнейшего функционирования и развития компании.

Безусловно сотрудничество с некоторыми контрагентами может в отдельных случаях заблокировать деятельность компании. Очевидно, что в условиях конкурентной экономики компания не может слишком избирательно подходить к потенциальным контрагентам, рискуя стабильностью клиентской активности, но и пренебрегать безопасностью собственного бизнеса тоже не стоит.

Известен тот факт, что любая экономическая деятельность напрямую связана с разного рода рисками и от того, настолько компания придерживается риск ориентированного подхода в управлении собственным бизнесом, зависит ее экономическая стабильность и развитие.

По состоянию на сегодняшний день, в Украине приобретает развитие культура внедрения комплаенс системы в общую систему управления бизнесом. Соответствующие комплаенс стратегии существуют преимущественно в банковском секторе и в крупных компаниях с иностранными инвестициями или в международных компаниях, осуществляющих деятельность на территории Украины.

В то же время, в условиях имеющегося доступа к информационным ресурсам, компания имеет возможность определить и оценить риски и спрогнозировать возможные результаты сотрудничества с потенциальным контрагентом на основании нижеуказанных критериев.

• Статус контрагента и сфера его деятельности;

• Задолженность по уплате налогов и других платежей в бюджет;

• Наличие судебных споров с участием контрагента, которые могут существенно повлиять на его финансовое состояние;

• Активы контрагента, их состав и наличие обременений;

• Структура собственности и информация о лицах-конечных бенефициарных собственниках;

• Объем и срок полномочий органов управления такого контрагента.

Статус контрагента и сфера его деятельности

Первое, на что необходимо обратить внимание перед заключением любых договоров с будущим контрагентом, это на то, существует ли такая компания вообще и какую именно деятельность осуществляет. Не редкостью являются ситуации, когда компания имеет уставные документы, печать, директора и другие атрибуты, которые могут свидетельствовать о ее деятельности, а на самом деле никакой деятельности такая компания может и не осуществлять, а существовать исключительно на бумаге. Более того, может находиться в состоянии прекращения или в отношении нее может быть возбуждено дело о банкротстве. Наличие информации о не подтвержденном статусе сведений о компании тоже может быть соответствующим маркером рискованности такого контрагента.

Задолженность по уплате налогов и других платежей в бюджет

Особенно остро этот вопрос стоит для компаний-плательщиков НДС. Поскольку, заключая договор, компании стоит проверить, наличие у контрагента статуса плательщика НДС или дату приобретения такого статуса, с целью прогнозирования собственных финансовых результатов. К тому же, в случае наличия у контрагента налогового долга, компания - получатель соответствующих услуг или работ может столкнуться с риском отсутствия права на налоговый кредит. Кроме того, наличие налогового долга у контрагента может также стать причиной наложения обременений на него, а затем, и вовсе заблокировать деятельность такого контрагента.

Наличие судебных споров с участием контрагента, которые могут существенно повлиять на его финансовое состояние

Наличие в судебных реестрах информации о контрагенте, как о должнику в нескольких и более производствах может свидетельствовать о нестабильном финансовом состоянии контрагента или слабой управленческой политике, что также может негативно повлиять на вашу компанию.

Отдельно необходимо обращать внимание на судебные споры контрагента, в которых рассматривается требования по обеспечению исполнения обязательств, путем наложения ареста на счета, движимое и недвижимое имущество особенно, если таким контрагентом является ваш потенциальный арендодатель.

К тому же крайне важна информация об уголовных делах, фигурантами которых могут быть должностные лица контрагента, открытые исполнительные производства, наличие решений о нарушении требований законодательства и тому подобное.

Активы контрагента, их состав и наличие обременений

От объема активов контрагента, в виде движимого и/или недвижимого имущества, ценных бумаг, финансового состояния компании, количества работников, наличия обособленных подразделений и представительств зависит также уровень вашего риска, в случае невыполнения контрагентом взятых на себя обязательств.

Особого внимания также заслуживает информация о наличии активов у контрагента, имеющих происхождение из Российской Федерации или находящихся в санкционных списках СНБО, США и других.

Достаточно важным аспектом в оценке активов контрагента является также наличие их обременения, поскольку в случае нарушения взятых на себя обязательств, требования кредиторов будут удовлетворяться в порядке очередности в соответствии с требованиями законодательства Украины.

Структура собственности и информация о лицах-конечных бенефициарных собственниках

Структура собственности - документально подтвержденная система взаимоотношений физических и юридических лиц, трастов, других подобных правовых образований, позволяющая установить всех конечных бенефициарных собственников, в том числе отношения контроля между ними, или отсутствие конечных бенефициарных собственников (п. 58 ч. 1 ст. 1 ЗУ "О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения").

Практическое применение этой нормы можно определить таким образом, что чем проще и прозрачнее структура собственности контрагента, тем понятнее "правила игры" с ним. Если контрагент в своей структуре имеет множество связанных компаний, некоторые из них могут иметь иностранную регистрацию, а конечного бенефициарного собственника определить крайне трудно, то следует учитывать все риски сотрудничества с таким контрагентом.

Объем и срок полномочий органов управления такого контрагента

От объема и срока полномочий исполнительного органа контрагента зависит фактическая его жизнедеятельность. До момента заключения любой сделки с контрагентом следует детально ознакомиться с его уставными документами, с объемом и сроком полномочий его исполнительного органа. Уставом могут быть установлены ограничения по заключению сделок исполнительным органом. Обычно данная информация содержится также в соответствующих электронных реестрах. В случае наличия у директора компании ограничений по заключению той или иной сделки, существует риск признания такой сделки недействительной.

Кроме объема и срока полномочий стоит также обратить внимание на лицо подписанта- представителя исполнительного органа контрагента. Не является ли такое лицо только номинальным руководителем, а центром принятия решений является другое лицо? В таком случае существует риск того, что достигнутые предварительные договоренности об условиях сотрудничества могут быть изменены в любой момент. Важным фактором является также безупречная личная репутация лица, являющегося представителем исполнительного органа компании.

В данном материале указаны, по нашему мнению, основные критерии, которые помогут определить направление деятельности компании на основании риск ориентированного подхода. Очевидно, что этот перечень не является исчерпывающим и каждый отдельный субъект хозяйственной деятельности разрабатывает и внедряет в жизнь собственные бизнес инструменты управления рисками, в соответствии с особенностями и целями своей деятельности.