Минфин предложил ввести новую категорию физлиц-налогоплательщиков - состоятельные лица (с высокими доходами). К ней хотят отнести резидентов, соответствующих хотя бы одному из критериев:
- является конечным бенефициарным владельцем (контролером) крупного налогоплательщика;
- прямо или косвенно владеет 10 % и более уставного капитала или акций (долей) юридического лица, являющегося налоговым резидентом другого государства и задекларировал (получил) доход за предыдущий налоговый (отчетный) год не менее 10 млн евро;
- общий годовой налогооблагаемый доход за предыдущий отчетный год превышает 50 млн грн.
Предложено закрепить указанные критерии на законодательном уровне путем принятия проекта Закона «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты относительно критериев определения лиц с высокими доходами» (он был размещен на сайте Минфина 2 января).
Предусмотрено, что такие лица будут браться на отдельный учет, они в любом случае обязаны ежегодно представлять налоговую декларацию. Несвоевременное ее представление влечет за собой наложение штрафа в размере 10 % суммы начисленного налога на доходы физических лиц. Срок давности проверки правильности исполнения состоятельными лицами налоговых обязательств может составить 10 лет.
По письменному запросу ГФС банки будут обязаны предоставлять информацию об объеме и обращении средств на счетах состоятельных лиц, в том числе о непоступлении в установленные сроки валютной выручки от субъектов хозяйствования.
