Налоговики разъяснили, куда плательщики НДС отображают копейки от округлений общих сумм в чеке (требования об округлении установлены п.4 постановления НБУ от 15 марта 2018 года №25).
Под округлением следует понимать математическую операцию, которая заключается в замене числа в сторону увеличения или уменьшения с соответствующей точностью. Округление не является скидкой или наценкой, рекламой или стимулированием продажи товаров (работ, услуг) в значении этих сроков.
В соответствии с п. п. 194.1.1 п. 194.1 в. 194 Налогового кодекса НДС составляет 20%, 7% базы налогообложения и добавляется к цене товаров/услуг.
Подпунктом 188.1 в. 188 ПКУ определенно, что база налогообложения операций по поставке товаров/услуг определяется исходя из их договорной стоимости с учетом общегосударственных налогов и сборов.
В состав договорной (контрактной) стоимости не включаются суммы неустойки (штрафов и/или пени), три процента годовых от просроченной суммы и инфляционные расходы, возмещение ущерба, в том числе возмещение упущенной выгоды по решениям международных коммерческих и инвестиционных арбитражей или иностранных судов, которые получены плательщиком налога в результате невыполнения или неподобающего выполнения договорных обязательств.
Таким образом, средства, полученные в результате округляний в соответствии с Постановлением №25, не включаются в базу налогообложения НДС.
Время подавать отчетность? REPORT - это простой и недорогой сервис отчетности для предпринимателя. Максимальная поддержка бухгалтеров на всех этапах работы с отчетностью. Функция автозаполнения сэкономит ваше время при составлении отчетов, подсказки, доступ к НПА и автоматическая проверка ошибок придаст вам уверенности.
