Специалисты Главного управления ГНС в Черновицкой области обращают внимание субъектов хозяйствования на основные нарушения, которые выявлены в ходе контрольно-проверочных мероприятий на протяжении января - августа 2020 года. А именно:
1. Безосновательное формирование расходов и налогового кредита в результате осуществления нереальных хозяйственных операций, а именно невозможность осуществления непосредственным "контрагентом" и предваренными псевдопоставщиками реальной хозяйственной деятельности и конкретной операции в связи с:
- отсутствием в собственности/пользовании любых объектов налогообложения и не приобретения любых услуг (аренды помещения, транспортных, коммунальных услуг и тому подобное), которые бы позволяли осуществлять хозяйственную деятельность (по данным отчетности по форме № 20-ОПП и ЕРНН);
- отсутствием или незначительным количеством персонала, что не позволяет осуществлять хозяйственную деятельность, или искусственное "наполнение" субъекта значительным количеством трудового персонала с начислением заработной платы меньше минимальной (по данным отчетности за формами №№ Д4, 1-ДФ);
- отсутствием по местонахождению, в котором должно было проводиться систематическое ведение хозяйственной деятельности (по данным контролирующих органов по месту учета "поставщиков");
- отсутствием реального (законного) источника происхождения товаров (отсутствием его производства или импорта) (по данным финансовой отчетности, ЕРНН и тому подобное);
- отсутствием данных относительно хранения и транспортировки товара, исходя из его физических характеристик и объема (по данным ЕРНН);
- наличием информации относительно определения "поставщиков": "субъектами фиктивного предпринимательства"; "участниками транзитно-конвертационных групп", "субъектами, которые созданы для предоставления налоговой выгоды другим плательщикам" и тому подобное (по информации, приведенной в конкретных решениях судов, обнародованных в Едином государственном реестре судебных решений).
Узнать попала ли ваша компания в графики плановых проверок государственных органов надзора и контроля можно также с помощью сервиса CONTR AGENT от ЛІГА:ЗАКОН. Кроме того, вы можете проверить благонадежность контрагента, который вас интересует.
2. Не осуществление начислений налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость за счет неопределения части использования налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам/услугам и/или необоротными активами между облагаемыми налогом и необлагаемыми налогом операциями.
3. Включение в состав налогового кредита стоимости товаров/услуг, которые использованы не в хозяйственной деятельности.
4. Невключение в доход от всех видов деятельности сумм кредиторской задолженности относительно которой истек срок исковой давности.
5. Неподтверждение расходов и налогового кредита документами налогового и бухгалтерского учета.
6. Нарушение сроков регистрации/отсутствия регистрации в ЕРНН налоговых накладных, составленных при определении налоговых обязательств по НДС.
Кроме того, привлекались к финансированию субъекты, которые не платят налоги из полученных средств (институты общего инвестирования, которыми управляют компании по управлению активами (КУА)); использование жилищно-строительных (потребительских) кооперативов (средства для осуществления строительства поступают в виде паевых взносов); завышение себестоимости объекта, который строится, за счет использования строительных материалов неизвестного происхождения.
Чтобы всегда отчитываться без ошибок, вести учет доходов онлайн, держать руку на пульсе изменений законодательства и работать с проверенными контрагентами рекомендуем комплексное решение LIGA360:Предприниматель от ЛІГА:ЗАКОН.
Воспользуйтесь уникальным предложением: оформляйте подписку профессиональных изданий ЛІГА:ЗАКОН полгода или год - и получите бесплатный доступ до конца 2020 года.
