ГНС в Ровенской области разъясняет, что налогообложение дохода от сдачи имущества в аренду зависит от того, в каком юридическом статусе вы находитесь: как зарегистрированный субъект предпринимательской деятельности или как обычное физическое лицо.
Следовательно, рассмотрим варианты:
1. Вы сдаете в аренду недвижимое имущество как физическое лицо другому физическому лицу, которое не является субъектом хозяйствования.
Доход от предоставления недвижимости в аренду, жилищный найм будет облагаться налогом налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 18%. Также отмеченный доход является объектом налогообложения военным сбором (ВС) по ставке 1,5%.
Объект налогообложения определяется исходя из размера арендной платы, указанной в договоре аренды, но не меньше чем минимальная сумма арендного платежа за полный или неполный месяц аренды. Минимальная сумма арендного платежа устанавливается органами местного самоуправления.
Отметим, в Киеве минимальная стоимость месячной аренды 1 кв. метра составляет 17,83 грн. К минимальной стоимости также применяются дополнительные коэффициенты, детальнее смотрите в решении Киеврады № 42/9630
Если минимальная стоимость не установлена или не обнародована до начала отчетного (налогового) года, объект налогообложения определяется исходя из размера арендной платы, указанного в договоре аренды.
Отвечает за начисление и уплату налога арендодатель. То есть подает Декларацию об имущественном состоянии и доходах.
Например, вы сдаете квартиру, которая принадлежит вам на праве частной собственности. Арендная плата ежемесячно представляет 5000 гривен. Сумма налоговых обязательств за квартал (3 месяца) будет представлять 2925 грн. (НДФЛ 2700 грн. (15000 * 0,18) + ВС 225 грн. (15000 * 0,015).
2. Вы, как обычное физическое лицо, сдаете в аренду недвижимое имущество субъекту предпринимательской деятельности.
Такой доход будет облагаться налогом аналогично доходу, определенному в первом примере, но налоговым агентом (тем, кто отвечает за начисление и уплату налога во время начисления дохода) будет арендатор - субъект предпринимательской деятельности, который и перечислит определенные налоги в бюджет.
3. Вы предоставляете в аренду недвижимое имущество как ФЛП-плательщик единого налога.
В случае регистрации предпринимателем и избрания упрощенной системы налогообложения налог будет составлять:
- для ІІ группы плательщика единого налога - 20% от минимальной заработной платы ежемесячно (ставка единого налога устанавливается в процентах (фиксированные ставки) к размеру минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года);
- для ІІІ группы плательщика единого налога - 5% от полученного дохода (в случае включения НДС в состав единого налога) или 3% от полученного дохода (+ уплата НДС ).
Напоминаем, что 9 ноября - последний день представления налоговой отчетности для ФОПов III группы. Поможет в этом Liga:REPORT - сервис онлайн-отчетности, который на 100% отвечает потребностям предпринимателя всего за 28 гривен на месяц. Подробнее
Обратите внимание, что ФЛП не могут применять упрощенную систему налогообложения, в случае, если предоставляют в аренду:
- земельные участки, общая площадь которых превышает 0,2 гектара;
- жилые помещения и/или их части с площадью более 100 квадратных метров;
- нежилые помещения (сооружения, здания) и/или их части, с площадью более 300 квадратных метров.
Читайте также: Можно ли воспользоваться льготой по уплате налога на недвижимость, если квартира сдана в аренду
Чтобы оградить вашу недвижимость, земельные участки или объекты ипотеки от несанкционированных рейдерских захватов - воспользуйтесь сервисом SMS-маяк. Вы сможете контролировать не только изменения, которые состоялись в реестре, но и попытки внести такие изменения.
