В ГНС ответили на самые актуальные вопросы относительно декларирования доходов, полученных гражданами в 2020 году.
Какие сроки подачи декларации, так как в том году они были продлены?
Это было связано с карантинными мерами. На сегодня законодатель не установил никаких изменений. Вот предельные сроки представления декларации за отчетный (налоговый) 2020 год:
- для физических лиц - предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность на общей системе налогообложения, - в течение 40 календарных дней, наступающих за последним календарным днем отчетного (налогового) года. Последний день - 9 февраля 2021 г.;
- для граждан, которые в соответствии с нормами раздела IV НК обязаны подавать декларацию, и лиц, которые осуществляют независимую профессиональную деятельность, - до 1 мая года, наступающего за отчетным. Последний день - 30 апреля 2021 г.;
- для физических лиц, декларирующих право на налоговую скидку, - по 31 декабря включительно следующего за отчетным годом. Последний день - 31 декабря 2021 г.
Подать отчетность без ошибок и вовремя поможет онлайн-сервис Liga:REPORT. В нем все, что нужно предпринимателю - все актуальные формы отчетов с подсказками, шаблоны первичных документов, электронная книга учета доходов. Убедитесь сами
Что подлежит обязательному декларированию?
Это такие виды доходов:
- доходы, из которых при начислении или выплате налог на доходы физических лиц не удерживался;
- доходы от лица, которое не является налоговым агентом;
- доходы в виде наследства и подарков от лиц, которые не являются членами семьи первой и второй степеней родства;
- доходы от продажи инвестиционных активов;
- иностранные доходы.
Как подать декларацию во время карантина?
Налогоплательщик может выбрать удобный для себя способ подачи налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах :
- лично или уполномоченным на это лицом;
- направить по почте с уведомлением о вручении и с описанием вложения;
- средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением требований законов относительно электронного документооборота.
При направлении декларации по почте плательщик налога обязан осуществить такое отправление не позже, чем за пять дней до окончания предельного срока представления налоговой декларации, а при представлении декларации в электронной форме - не позже окончания последнего часа дня, в котором истекает такой предельный срок.
При направлении декларации средствами электронной связи граждане могут воспользоваться возможностями Электронного кабинета, где предусматривается частичное автоматическое заполнение декларации на основании учетных данных плательщика, сведений относительно начисленных (выплаченных) доходов, имеющихся в Государственном реестре физических лиц - налогоплательщиков и сведений относительно объектов недвижимого (движимого) имущества.
Когда не нужно отчитываться о полученных доходах
Следует отметить, что обязанность налогоплательщика относительно представления налоговой декларации считается исполненной и декларация не подается, если такой плательщик получал доходы исключительно:
- от налоговых агентов, которые не включаются в общий месячный (годовой) облагаемый налогом доход;
- исключительно от налоговых агентов, независимо от вида и размера начисленного (выплаченного, предоставленного) дохода, кроме случаев, прямо предусмотренных ІV разделом Налогового кодекса;
- от операций продажи (обмена) имущества, дарения, доход от которых не облагается налогом, облагается налогом по нулевой ставке и/или из которых при нотариальном удостоверении договоров был уплачен налог;
- в виде объектов наследства, которые облагаются налогом по нулевой ставке налога и/или из которых уплачен налог в соответствии с п. 174.3 ст. 174 Налогового кодекса.
Как можно избежать налогообложения иностранных доходов?
Если источник выплат любых облагаемых налогом доходов является иностранным, то сумма такого дохода включается в общий годовой облагаемый налогом доход плательщика налога - получателя. Указанные доходы облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 18 % и военным сборомпо ставке 1,5 %.
Согласно нормам международных договоров, плательщик налога может уменьшить сумму годового налогового обязательства на сумму налогов, уплаченных за рубежом, он определяет сумму такого уменьшения на указанных основаниями в годовой налоговой декларации.
Не засчитываются в уменьшение суммы годового налогового обязательства плательщика налога:
- налоги на капитал (прирост капитала), налоги на имущество;
- почтовые налоги;
- налоги на реализацию (продажу);
- иныенепрямые налоги независимо от того, принадлежат ли они к категории подоходных налогов или считаются отдельными налогами согласно законодательству иностранных государств.
Для получения права на зачисление налогов и сборов, уплаченных за пределами Украины, плательщик обязан получить от государственного органа страны, где получается такой доход, уполномоченного производить такой налог, справку о сумме уплаченного налога и сбора, а также о базе и/или объекте налогообложения. Такая справка подлежит легализации в соответствующей стране, соответствующем заграничном дипломатическом учреждении Украины, если иное не предусмотрено действующими международными договорами Украины.
Выбирайте комплексное решение LIGA360:ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ от ЛІГА:ЗАКОН и мгновенно подавайте отчетность госорганам, контролируйте долги и налоги, а также мониторьте контрагентов и бизнес-партнеров. Все это в едином решении LIGA360 :ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ. Ознакомиться с предложением.
